税法课后答案李晓红Word下载.docx

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【竞技场】

一、单项选择题。

1．D2．B3．C4．C5．B　

二、多项选择题。

1．DE2．BCD3．AD4．CD5．ABC

第3章课后练习题

1．17%

2．一样纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型

4．增值额

5．报关地

1．AC2．B3．C4. 

AC5．D

2．×

3．√4.×

5.×

1.D2．B3．B4．A5．C　

6．D7．A9.B10．A

1．ABC5．CD

三、案例分析题。

1．

（1）当期的销项税额=（万元）

（2）当期可抵扣的进项税额=（万元）

（3）当期应纳的增值税=（万元）

（4）属于兼营行为，别离核算的应纳营业税，应纳营业税=（万元）

2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额==50822（元）

（提示：

①非正常损失的面粉作进项税额转出处置，转出的数额=（）×

13%+465÷

（1-7%）×

7%=1313+35=1348（元）②收购的水果损失作进项税额转出处置，转出的数额=3480÷

（1-13%）×

13%=520（元））

3.

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）

（2）当期应纳税额＝-36（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）

（4）该企业当期应退税额＝36（万元）

（5）当期免抵税额＝29（万元）

第4章课后练习题

1．委托加工应税消费品

2．从价计税从量计税复合计税

3．15

4．委托方受托方

5．零售

1．AC2．C3．BD4．C5．ACD

3.×

4.×

5.×

1．C4.D5.C

6．A7．D

1.ACD（注：

按2020年最新法规规定，B答案核算地改成机构所在地更为适当）

1．

（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×

＋900×

56%＝（万元）

（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×

＋90×

36%/（1+17%）＝（万元）

（3）视同销售，应纳消费税＝10×

＋〔900×

10/500〕×

（4）注：

将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价钱别离为每大箱万元及万元一句去掉。

应纳消费税＝5×

＋×

5×

（5）生产领用外购已税烟丝部份所负担的消费税许诺在当期应纳的消费税中扣除

当期许诺抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×

30%＝（万元）

（6）当期实缴消费税＝+＋＋－＝（万元）

2．

（1）当期应纳增值税税额＝－－10＝（万元）

（更正：

题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元，改成3月1日增值税进项税额余额为10万元）

（2）当期应纳消费税税额＝（万元）

第5章营业税课后练习题

1．行业

2．总承包人

3．营业税

4．收到预收款

5．3%（注;

最新政策为3%的税率减半）

1．AD3．A4．C5．D

1.D3.D4.D（注;

按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已再也不具有法定扣缴义务）5.D

6.B8.C10．B

1.AD2.BD

1．

（1）学校的教育劳务是免征营业税的。

（2）取得的培训收入按文体体育业征税。

应纳营业税＝50×

3%＝（万元）

（3）为社会体育竞赛提供运动场，取得收入按体育业征税。

应纳营业税＝5×

（4）举行大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。

应纳营业税＝2×

3%＝万元。

（5）租金收入按效劳业征营业税。

应纳营业税=2×

5%=（万元）

2．应纳的营业税=（万元）

第六章关税课后练习题

1．货物物品

2．收货人发货人所有人

3．15

4．1年

5．法定减免特定减免临时减免

1．C2．A　3．ABCD4．B5．B

1．√2．×

3．√4．√5.×

2．A3．B

1．ACD3.AD4.CD5.ABD

三、案例分析

1.

（1）关税完税价钱=1500（万元）

入口环节关税=300（万元）

入口消费税组成计税价钱=2000（万元）

入口环节海关代征消费税=200（万元）

入口环节海关代征增值税=340（万元）

（2）300×

4天×

‰=（万元）

2.

（1）轿车在入口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：

① 

确信关税的完税价钱＝（万元）

② 

确信关税应缴税额＝（万元）

③ 

组成计税价钱＝（万元）

④ 

确信消费税税额＝（万元）

⑤ 

确信增值税税额＝（万元）

（2）加工货物在入口环节应缴纳的关税、增值税：

应纳关税税额＝23×

20％＝（万元）

应纳增值税税额＝×

17％＝（万元）

（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：

应纳增值税税额＝（万元）

第七章课后练习题

本章综合案例7-1更正：

计入销售本钱的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策，因此

（6）应纳税所得额=242-60+105++15-12=（万元）

（7）应纳税额=×

25%-200×

10%=（万元）

1．25%

2．5年

3．利润12%

4．收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损

5．5个月

1．A2．C 

4．ABD

3．×

5．√

1．D2．C3．C4．C5．D

6．D7.B8．A9．B10.D

1．AC2．CD3．ACD4．AC5．BCD

（答案中的金额单位用万元表示）

1．

（1）A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100（万元）

A国分支机构境外所得已纳税款=136（万元）

（2）B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50（万元）

B国分支机构境外所得已纳税款=（万元）

（3）境内境外所得全年应纳所得税总额=400（万元）

该企业2020年应纳所得税税额=（万元）

2．

（1）企业2020年应缴纳的增值税：

应纳税额=690（万元）

（2）企业2020年应缴纳的营业税：

300万元的技术转让收入免征营业税。

出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15（万元）

（3）企业2020年应缴纳的城建税和教育费附加=（万元）

（4）企业2020年实现的会计利润总额：

会计利润=（万元）

同意捐赠收入记入收入总额；

不要忘记减除税前可扣除的税金）

（5）广告费用应调整的应纳税所得额：

广告费用扣除限额=1125（万元）

广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75（万元）

（6）业务招待费用应调整的应纳税所得额：

120×

60%=72（万元）＞（7200+300）×

5‰=（万元）

应调增应纳税所得额=120－=（万元）

（7）财务费用应调整的应纳税所得额：

应调增应纳税所得额=25（万元）

（8）三项经费应调整的应纳税所得额。

工会经费限额=（万元）

职工福利费限额=（万元）

职工教育经费限额=12（万元）

应调增的应纳税所得额=万元）

（9）营业外支出应调整的应纳税所得额：

3+12+20=35（万元）

（10）全年的应纳税所得额

+75++25++35－50-240=（万元）

（11）全年的应纳税额

×

25%=（万元）

第8章课后练习题

1．分类所得

2．居民纳税人非居民纳税人

3．11

4．累进税率比例税率

5．20%30%

1．AB2．BD3．AD4．C5．ABCD

5．×

（略）

1．A3．B4．A5．D

6．D7．B8．A9．D10.D

1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABD5．BCD

1．

（1）①工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=（4800-2000）×

15%-125=295（元）

　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每一个月奖金平均额＝100000÷

12＝（元）

　　依照工资、薪金九级逾额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为375

　　该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝100000×

20%-375＝19625（元）

　　②为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。

应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额＝50000×

（1-20%）×

30%-2000＝10000（元）

　　③为高级领导进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。

应纳税额=5000×

3×

20%=2400（元）

　④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

　⑤对个人出售自有住房取得的所得依照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上而且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

该业务中，张某自历时刻已经为6年零6个月，而且是惟一的家庭生活住房，因此，免征个人所得税。

⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。

应纳税额=（1500-800）×

20%×

（1-30%）=98（元）

⑦取得上市公司股息盈利所得属于个人所得税的征税范围。

50%=500（元）

⑧国债利息收入免征个人所得税

（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元）。

2．应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320（元）

第9章资源类税法

课后练习题