总体审计策略参考范例Word格式.docx

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监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等

需要阅读的含有已审财务报表的文件中的其他信息

上市公司年报

制定审计策略许考虑的其他因素

单独出具报告的子公司

二、审计业务时间安排

1、对外报告时间安排：

2、执行审计时间安排

执行审计时间安排

时间

1．期中审计

（1）制定总体审计策略

（2）制定具体审计计划

------

2．期末审计

（1）存货监盘

3、沟通的时间安排

所需沟通

与管理层及治理层的会议

项目组会议（包括预备会和总结会）

与专家或有关人士的沟通

与其他注册会计师沟通

与前任注册会计师沟通

三、影响审计业务的重要因素

（一）重要性

确定的重要性水平

索引号

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

可能存在较高重大错报风险的领域

（三）重要的组成部分和账户余额

填写说明：

1.记录所审计的集团内重要的

2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额组成部分；

重要的组成部分和账户余额

1重要的组成部分

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2重要的账户余额

--------

四、人员安排

（一）项目组主要成员的责任

职位

姓名

主要职责

（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）

沟通内容

负责沟通的项目组成员

沟通时间

风险评估

对审计计划的讨论

对财务报表的复核

五、对专家或其他有关人士工作的利用

（一）对内部审计工作的利用

主要报表项目

拟利用的内部审计工作

存货

内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。

在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。

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（二）对其他注册会计师工作的利用

其他注册会计师名称

利用其工作范围及程度

索引号

（三）对专家工作的利用

专家姓名

主要职责及工作范围

利用专家工作的原因