《增值税纳税申报表》及其附列填写说明文档格式.docx

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（一）“税款所属时间”：

指纳税人申报得增值税应纳税额得所属时间，应填写具体得起止年、月、日。

（二）“填表日期"

：

指纳税人填写本表得具体日期.

（三）“纳税人识别号"

:

填写纳税人得税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：

按照国民经济行业分类与代码中得小类行业填写。

（五）“纳税人名称”:

填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：

填写纳税人法定代表人得姓名.

（七）“注册地址”:

填写纳税人税务登记证件所注明得详细地址.

（八）“生产经营地址”:

填写纳税人实际生产经营地得详细地址.

（九）“开户银行及账号”:

填写纳税人开户银行得名称与纳税人在该银行得结算账户号码。

（十）“登记注册类型”:

按纳税人税务登记证件得栏目内容填写。

（十一）“电话号码”:

填写可联系到纳税人得常用电话号码。

（十二）“即征即退项目”列：

填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策得货物、劳务与服务、不动产、无形资产得征（退）税数据.

（十三）“一般项目”列:

填写除享受增值税即征即退政策以外得货物、劳务与服务、不动产、无形资产得征（免）税数据。

（十四）“本年累计”列：

一般填写本年度内各月“本月数”之与。

其中，第13、2０、2５、32、3６、38栏及第18栏“实际抵扣税额"

“一般项目”列得“本年累计"

分别按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。

（十五）第1栏“

（一）按适用税率计税销售额”:

填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税得销售额，包含：

在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税得视同销售与价外费用得销售额；

外贸企业作价销售进料加工复出口货物得销售额；

税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整得销售额。

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得,本栏应填写扣除之前得不含税销售额。

本栏“一般项目”列“本月数"

=《附列资料

（一）》第9列第1至5行之与－第9列第6、７行之与；

本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料

（一）》第9列第6、7行之与.

（十六）第２栏“其中:

应税货物销售额”：

填写纳税人本期按适用税率计算增值税得应税货物得销售额。

包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税得视同销售货物与价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物得销售额。

（十七）第3栏“应税劳务销售额"

填写纳税人本期按适用税率计算增值税得应税劳务得销售额.

（十八）第4栏“纳税检查调整得销售额”：

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整得销售额。

但享受增值税即征即退政策得货物、劳务与服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税得,不填入“即征即退项目"

列,而应填入“一般项目”列.

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得，本栏应填写扣除之前得不含税销售额。

＝《附列资料

（一）》第7列第1至5行之与。

（十九）第５栏“按简易办法计税销售额"

填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税得销售额。

包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税得销售额。

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得，本栏应填写扣除之前得不含税销售额;

服务、不动产与无形资产按规定汇总计算缴纳增值税得分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税得销售额也填入本栏.

本栏“一般项目"

列“本月数”≥《附列资料

（一）》第9列第8至13b行之与－第９列第14、15行之与;

本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料

（一）》第9列第14、15行之与。

（二十）第６栏“其中：

纳税检查调整得销售额"

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整得销售额。

但享受增值税即征即退政策得货物、劳务与服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税得,不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得，本栏应填写扣除之前得不含税销售额.

（二十一）第7栏“免、抵、退办法出口销售额”:

填写纳税人本期适用免、抵、退税办法得出口货物、劳务与服务、无形资产得销售额。

营业税改征增值税得纳税人,服务、无形资产有扣除项目得,本栏应填写扣除之前得销售额。

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料

（一）》第9列第16、1７行之与。

（二十二）第８栏“免税销售额”：

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税得销售额与适用零税率得销售额,但零税率得销售额中不包括适用免、抵、退税办法得销售额.

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得,本栏应填写扣除之前得免税销售额。

列“本月数"

＝《附列资料

（一）》第9列第1８、１9行之与。

（二十三）第９栏“其中：

免税货物销售额”：

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税得货物销售额及适用零税率得货物销售额,但零税率得销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物得销售额。

（二十四）第1０栏“免税劳务销售额”：

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税得劳务销售额及适用零税率得劳务销售额，但零税率得销售额中不包括适用免、抵、退税办法得劳务得销售额.

（二十五）第11栏“销项税额”：

填写纳税人本期按一般计税方法计税得货物、劳务与服务、不动产、无形资产得销项税额。

营业税改征增值税得纳税人,服务、不动产与无形资产有扣除项目得，本栏应填写扣除之后得销项税额。

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料

（一）》（第10列第1、3行之与—第10列第6行）+（第14列第２、4、５行之与-第１4列第7行）；

本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料

（一）》第10列第６行＋第14列第7行。

（二十六）第12栏“进项税额”:

填写纳税人本期申报抵扣得进项税额。

本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料

（二）》第1２栏“税额”。

（二十七）第１３栏“上期留抵税额"

1、上期留抵税额按规定须挂账得纳税人，按以下要求填写本栏得“本月数"

与“本年累计”.

上期留抵税额按规定须挂账得纳税人就是指试点实施之日前一个税款所属期得申报表第2０栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务与应税服务”列“本月数”大于零,且兼有营业税改征增值税服务、不动产与无形资产得纳税人（下同）。

其试点实施之日前一个税款所属期得申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务与应税服务”列“本月数”，以下称为货物与劳务挂账留抵税额。

（1）本栏“一般项目”列“本月数”：

试点实施之日得税款所属期填写“0”;

以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。

（2）本栏“一般项目"

列“本年累计”:

反映货物与劳务挂账留抵税额本期期初余额。

试点实施之日得税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期得申报表第２0栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务与应税服务”列“本月数”填写；

以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目"

列“本年累计”填写.

（3）本栏“即征即退项目”列“本月数"

按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写.

2、其她纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”与“本年累计”。

其她纳税人就是指除上期留抵税额按规定须挂账得纳税人之外得纳税人（下同）。

（1）本栏“一般项目”列“本月数”:

按上期申报表第2０栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数"

填写。

（２）本栏“一般项目”列“本年累计”：

填写“０”。

按上期申报表第20栏“期末留抵税额"

“即征即退项目"

列“本月数”填写。

（二十八）第1４栏“进项税额转出”:

填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出得进项税额。

本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目"

列“本月数”=《附列资料

（二）》第13栏“税额”。

（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：

反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务与服务、无形资产免、抵、退办法审批得增值税应退税额.

（三十）第16栏“按适用税率计算得纳税检查应补缴税额"

填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算得纳税检查应补缴得增值税税额.

本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料

（一）》第8列第1至5行之与+《附列资料

（二）》第19栏。

（三十一）第１7栏“应抵扣税额合计”:

填写纳税人本期应抵扣进项税额得合计数。

按表中所列公式计算填写。

（三十二）第1８栏“实际抵扣税额”

1、上期留抵税额按规定须挂账得纳税人，按以下要求填写本栏得“本月数”与“本年累计”.

（２）本栏“一般项目”列“本年累计”:

填写货物与劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物与劳务应纳税额得数额.将“货物与劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法得一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较,取二者中小得数据。

其中:

货物与劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第１３栏“上期留抵税额”“一般项目"

列“本年累计”；

一般计税方法得一般货物及劳务应纳税额＝（第1１栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额"

“一般项目”列“本月数”）×

一般货物及劳务销项税额比例;

一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料

（一）》第1０列第1、３行之与—第１０列第6行）÷

第１１栏“销项税额"

“一般项目”列“本月数"

×

100％.

（3）本栏“即征即退项目"

列“本月数”：

２、其她纳税人，按以下要求填写本栏得“本月数”与“本年累计"

填写“0"

.

（三十三）第１9栏“应纳税额”：

反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳得增值税额。

按以下公式计算填写：

１、本栏“一般项目”列“本月数"

=第1１栏“销项税额”“一般项目”列“本月数"

-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”－第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计"

。

2、本栏“即征即退项目"

＝第１1栏“销项税额”“即征即退项目"

列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数"

（三十四）第20栏“期末留抵税额”

１、上期留抵税额按规定须挂账得纳税人,按以下要求填写本栏得“本月数"

与“本年累计”：

（１）本栏“一般项目"

反映试点实施以后，货物、劳务与服务、不动产、无形资产共同形成得留抵税额。