内部会计控制制度02实物资产管理制度Word文件下载.docx
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四、其他固定资产。
第四条固定资产实行归口分级管理
一、设备科职责
1、负责固定资产用款计划的审编、固定资产的购置、发放、调
配和转移等手续;
2、负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产
卡”,并对每一独立登记对象按一定标准编号;
“固定资产卡”一式二份,一份设备科保管,一份财务部据以核算依据;
3、负责建立运输设备、行政管理用小车的使用制度和维修制度,
有计划地做好维修保养。
二、使用部门职责
1、负责实物保管,未办妥手续,未经总经理同意,不得擅自转
移、出借或报废固定资产;
2、负责实物的日常保养,遵守操作规程,防止超负荷或不正常
使用而造成早期损坏;
3、负责固定资产物、卡二相符;
3、负责提出对所使用或保管的固定资产,办理报废及盘亏、毁
损手续及查明原因。
三、财务部职责
1、财务部对固定资产的管理和核算负全责,全面组织和保证全
2、
第六条
部固定资产核算任务的实现。
负责固定资产明细分类帐的登记,必须序时登记其增减变动情况,做到帐、卡、物三相符。
3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理。
第五条固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。
因使用期限已到,且不能再继续使用的固定资产予以正常报
废、由使用部门提出报告,经有关人员写出鉴定意见后报总经理批准报废,由财务部进行帐务处理。
由于盘亏、毁损的固定资产,暂转入“待处理财产损失”
目。
由使用部门查明原因后,限期提出书面报告,报总经理批准,由计划财务部门按会计制度办理。
固定资产提取折旧年限,按财政部制定的固定资产分类
折旧率表,结合本公司的具体情况,以最低折旧年限提取折旧。
一、
房屋
30年
其中:
简易屋
15年
二、
车辆
5年
三、
其他固定资产
四、
生产设备
10年
属经营业务需要而购置的固定资产,应对该固定资产投资项目作经济效益测算;
不属于经营业务需要而购置的固定资产,应说明购置的原因。
附:
《设备管理制度》
设备管理制度
1目的
为加强公司和促进公司设备管理现代化,使设备得到及时维修、改造和更新,更好地为提高生产技术水平和产品质量、降低消耗、保证安全生产、增加经济效益服务,根据我公司实际情况,制定本设备管理制度。
2范围
本制度适用于公司所有检验、试验和生产设备。
3职责
3.1设备管理由生计部设备科负责管理;
3.2计量员配合。
4设备的前期管理
4.1各部门需购置新设备,应到设备科填写采购申请单,并经主管领导批准。
4.2新设备到公司后,由设备科做好验收入库工作,填写验收入库单,交财务部门入帐。
4.3新设备安装完毕,由设备科验收,做好安装检验合格鉴证,并与使用部门做好验收移交记录,制定操作规程。
4.4一切未经办理验收的设备,任何部门不得先行使用(可试车)。
5设备事故处理
5.1全公司使用设备的人员,必须严格遵守安全技术操作规程,严禁违章作业,避免因设备事故造成损失。
5.2设备在使用过程中发生故障,造成设备突然损坏,动力供应中断,致使生产停顿,效能降低,均属设备事故。
设备事故分一般与重大事故。
5.3设备事故发生后,应保持现场。
一般事故由设备使用部门分析处理,但必须在三天内写出事故分析报告单,提交设备科存档;
重大事故必须在当日报告设备科,由主管领导组织有关部门分析修理,事故发生部门,必须在一周内写出设备重大事故分析报告单,提交设备科。
5.4由于玩忽职守,严重违章作业造成重大设备事故的责任者,要按损失费用给予酌情经济处罚或行政处罚。
6设备统计及档案管理
6.1对全公司生产设备进行逐台登记,按国家有关部门颁发的设备统一分类及编号目录,建立设备总帐。
6.2建立全公司主要生产设备档案,内容有:
a)制造厂主要说明书、装箱单及合格证;
b)设备安装移交验收单;
c)设备大、中修理完工验收单。
6.3设备台帐由设备科管理。
6.4设备统计的主要指标为设备完好率,设备利用率作为设备管理的主要考核项目。
7设备使用和维护保养
7.1设备必须做到正确使用,合理润滑,精心维护,定期保养,使设备经常保持整齐、清洁、润滑、安全。
7.2设备操作人员必须严格遵守操作规程,做到“三好,四会”,即管好,用好,修好和会使用、会维护、会检查、会排除故障。
7.3设备使用部门必须管好、用好、维护好设备,使设备正常运行。
7.4使用部门的设备落实到人,由专人操作的设备实行专人负责,由集体操作的设备实行分工负责,绝不允许发生设备无人维护保养现象。
7.5对使用设备实行三级保养制度(日保,一保和二保),日保由设备使用者进行,一保由设备使用者同保全工进行,二保由设备使用者、保全工同公司维修部门一起进行。
8设备检修竣工验收
8.1设备修理完工后,必须进行质量检查和验收。
8.2设备凡进行大修、中修、小修,完工后均需进行质量验收,并将有关资料交设备科存档。
9设备报废
9.1凡列入公司固定资产的设备,必须经总经理批准后,才能作报废处理,设备未经正式批准报废前,不能拆卸、挪用设备的零部件。
9.2根据批准的报废申请书,注销设备台帐和财务部门的固定资产台帐。
附件
主要设备点检清单
、卷材车间
压延装置
、合成车间
1#反应锅5#反应锅6#反应锅
三、研磨车间
3#三辊机4#三辊机5#三辊机6#三辊机以上设备均每季度点检一次,并认真填写点检卡。
设备保养点检规定
一设备的日常保养
1、当班操作工在上班前必须检查油位及设备运转情况,发现异常时应及时停机,并上报主管领导处理。
2、当班操作工在下班前应清洗设备和生产工作场地。
2主要设备的一保点检
1、主要设备的一保点检每季进行一次。
点检内容:
1传动部件的加油、换油;
2操作工人保养的简易部件的拆洗;
3易损零部件的检查、更换。
3.点检结束,由点检人填写点检卡,并请车间主管或设备主管人员验收,合格后方可开机生产。
3设备二保
1.公司所有设备由设备科每年根据设备维修要求及实际使用情
况,编制年度设备维修保养计划
2.机修车间每月按设备科年度维修保养计划中月度计划,组织安排当月维修保养任务。
3.每月设备维修保养完成后,由维修者填写维修、保养的检修记录,并请车间主管或设备主管人员验收,合格后方可投入生产使用。
固定资产设备、计量器具
请购、审批、验收、领用单
表号:
SJ:
021
请购部门
请购件名称
规格型号
电动机规格型号
生产厂家
售出单位
审批意见
批准人
日期:
入库验收
验收人
日期
设备安装人员
设备安装验收
固定资产原值
预计残值
使用年限
资产年折旧率
资产年折旧额
资产月折旧额
设备管理部门签字
使用人员签字
财务部门签字
采购人员签字
备注
二低值易耗品管理
第七条低值易耗品的划分标准
一、单位价值在2000元以下的劳动资料,不论其使用期限长短,都作为低值易耗品;
二、使用期限在一年以下的劳动资料,不论其价值大小,都作为低值易耗品。
第八条低值易耗品按其用途分四大类:
一、办公用具
二、劳保用具
三、维修用具
四、其他
第九条低值易耗品的管理和核算
一、低值易耗品由办公室负责购置计划的编制、购置、发放、调配和转移。
二、低值易耗品购置后,由办公室指定专人负责办理验收入库手续,并开具验收单,办理核销手续。
三、办公室应建立有数量、金额的收发存三栏式明细帐,根据入库单登记收入栏,根据领料单登记发出栏,并结出余额。
四、低值易耗品的领用,由领用人填制领料单,经部门负责人签
章后向办公室领用。
领料单一式四份,其中一份办公室据以发料,一份由办公室在月终连同低值易耗品收付(数量、金额)月报送财务部,据以会计处理。
一份留底,一份交领用部门。
五、
低值易耗品领用后,由使用部门或个人填制“低值易耗品使用保管卡”,一式二份,一份办公室留存,一份由使用部门或个人保存。
如离职、调动应办理移交手续、核销。
由办公室留存的一份,备财务部年底检查。
六、
低值易耗品的核算,采用领用转销法,即一次摊销,但办公
室仍建立在用帐册并对各类用品进行登记编号。
第十条低值易耗品的购置、用款,按资金管理暂行办法规定
办理。
第十条
低值易耗品的报废、毁损,应由经办部门填制“低值易耗品报废申请单”,经有关部门鉴定后,办公室会同财务部审核,报总经理批准,进行核销。
第十二条
库存低值易耗品每月办公室自查一次,全年由财务部代表公司组织清查一次。
如发现盘盈盘亏,须查明原因,及时提出处理意见,报总经理批准,财务部进行帐务处理。
第十三条
在用低值易耗品,每年由办公室负责与使用部门或个人,根据“低值易耗品使用保管卡”与实物核对,做到卡物相符。
如发现卡、物不符,查明原因,分清责任,按会计制度规定处理。
存货管理