自考00155中级财务会计练习题文档格式.docx
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D.363
3.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。
采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。
2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。
2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（
A.4.8
B.12
C.7.2
D.4
4.关于劳务收入的确认和计量中，下列说法不正确的是（ ）。
A．在用完工百分比法确认本期提供劳务收入时，应扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入的金额
B．企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本
C．为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日按估计的成本结转
D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
5.委托方采用视同买断方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入。
A．销售价款
B．双方协议价格
C．收取的手续费
D．商品的成本
6.委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入。
A．销售价款
B．商品售价减去商业折扣之后的价款
C．收取的手续费
D．双方协议价格
7.以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，应（ ）。
A．冲减本年度主营业务收入及相关成本、税金
B．冲减报告年度主营业务收入及相关成本、税金
C．直接调整年初未分配利润
D．冲减退回年度的收入、成本及税金
8.某企业税前会计利润为1000万元。
根据有关财务制度规定该企业应开支业务招待费
40万元，实际全年开支60万元，税率为33%，按规定计算所得税费用为（ ）万元。
A.336.60
B.330.00
C.6.6
D.323.40
9.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A.100 B.30 C.70 D.0
10.某工业企业2003年度主营业务利润为500万元，主营业务收入为4000万元，其他业务收入为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33％。
假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为（
A.335
B.341.7
C.345
D.348.4
11.企业的税后利润主要作用不包括（
）。
A．提取法定盈余公积
B．向股东分配现金股利
C．弥补以前年度亏损
D．转增资本
12.某企业年初未分配利润借方余额50万元，本年度税后利润80万元，按20％提取法定盈余公积金，则该企业本年末未分配利润金额为（ ）万元。
A.64
B.44
C.24
D.14
13.工业企业发生的下列各项错误，既不影响营业利润也不影响利润总额的是（ ）。
A．误将销售材料的收入计入主营业务收入
B．误将出售固定资产的价款收入计入其他业务收入
C．误将转让无形资产的所有权收入计入主营业务收入
D．误将罚款收入计入其他业务收入
14.下列项目中不属于营业外支出的是（ ）。
A．处置固定资产净损失
B．出售固定资产净损失
C．无形资产摊销
D．捐赠支出
15.根据《企业会计制度》的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（
A．财务费用
B．其他业务支出
C．营业外支出
D．销售费用
16.下列各项中，不应计入财务费用的是（
A．支付的短期借款利息
B．资本化的专门借款辅助费用
C．支付的流动资金借款手续费
D．支付的银行承兑汇票手续费
17.某企业2005年3月份发生的费用有：
计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付劳动保险费10万元。
则该企业当期的期间费用总额为（
A.50
B.60
C.100
D.110
18.下列费用中，不能计入管理费用的是（ ）。
A．职工教育经费
B．待业保险费
C．房产税
D．广告费
19.属于期间费用账户的是（ ）。
A．财务费用 B．制造费用
C．长期待摊费用 D．生产成本
20.某上市公司上年度售出的商品，于本年初发生销售退回，若上年度的会计报表尚未报出，
则应（ ）。
A.冲减销售退回当月的销售收入
B.冲减商品售出当月的销售收入
C.调整报告年度会计报表的销售收入
D.不作处理
21.R公司本年度销售给M公司商品一批，价款20万元已全部收到，但该批商品到本年末尚未完工，已发生实际成本12万元。
R公司本年度的销售收入为（
A.0
B.8
C.12
D.20
22.企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（
A．不确认利润但可能确认损失
B．既不确认利润也不确认损失
C．确认利润不确认损失
D．可能确认利润也可能确认损失
23.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（
A．在途物资
B．库存商品
C．主营业务成本
D．发出商品
24.对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（
A．发出商品时
B．收到货款时
C．签订合同时
D．买方正式接受商品或退货期满时
25.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。
乙公司于2007年8月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。
按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税率为17%。
该企业于8月23日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（
）元。
（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
A．2000
B．1800
C．1000
D．900
26.在采取手续费委托代销销售方式下，委托方应在（
）确认收入的实现。
A．代销产品发出时
B．代销产品售出时
C．收到代销清单时
D．收到代销产品的货款时
27.下列各项中，不属于企业收入的是（
A．转让无形资产价款收入
B．出租固定资产租金收入
C．出售固定资产价款收入
D．利息收入
二、多项选择题
1.资产负债表下的所得税费用包括（
A.当期的所得税费用
B.前期的所得税费用
C.递延的所得税资产费用
D.递延的所得税负债费用
E.后期的所得税费用
2.一般工业企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（
A.增值税销项税额
B.消费税
C.城市维护建设税
D.印花税
E．营业税
3.下列各项，不影响工业企业营业利润的有（
A．计提的工会经费
B．发生的业务招待费
C．收到退回的所得税
D．处置固定资产取得的净收益
E．捐赠支出
4.下列各项，属于期间费用的有（
A．董事会费
B．劳动保险费
C．销售人员工资
D．季节性停工损失
E．制造费用
5.下列收入确认中，符合会计准则规定的有（
A.与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入
B.附有销售退回条件的商品如果不能合理估计退货可能性，应当在销售商品退货期满时确认收入
C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在相关劳务活动发生时确认收入
D.宣传媒介的佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认
E．接受捐赠的不作为营业外收入，而作为资本公积
6.关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（
A.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
B.采用预收款方式销售商品的，应在预收货款时确认为收入
C.附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入；
不能合理估计退货可能性的，应在售出商品退货期满时确认收入
D.售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完结前，不应确认收入。
如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在发出商品时确认收入
E．采用分期收款销售的，应按应收款的总额确认收入
7.下列各项，应计入营业外收入的有（
A．原材料盘盈
B．无法查明原因的现金溢余
C．转让长期投资取得的净收益
D．转让无形资产所有权取得的净收益
E．非货币资产交换收益
8.下列各项，应计入营业外支出的有（ ）。
A.处置固定资产的净损失
B.向希望工程捐赠设备
C.各种税收上的滞纳金
D.出售材料的净损失
E.非货币资产交换损失
9.不能直接计入“生产成本”账户核算的工资费用是（ ）。
A．生产车间生产工人工资
B．生产车间管理人员工资
C．专设销售机构人员工资
D．在建工程人员工资
E．销售人员工资
10.下列关于收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A．企业已将商品所有权上的全部风险和报酬转移给购货方才能确认收入
B．销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C．销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D．根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关
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