市地税系统上半年纳税评估案例评审会讲话稿Word文档下载推荐.docx

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（一）要认识到纳税评估是加强和创新社会管理的需要

　　加强和创新社会管理，具体到地税部门，就是要不断改进和优化对纳税人的管理服务工作，通过积极推进税收征管改革与创新，努力营造公平公正的市场环境，促进形成诚实守信的社会氛围，切实维护社会和谐稳定。

而深层次的纳税服务内涵决定了纳税评估就是化解征纳矛盾，建立和谐征纳关系，促进社会和谐稳定的良策。

纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况的真实性、合法性作出定性和定量的判断，对纳税申报中的疑点问题，通过与纳税人进行约谈、沟通，宣传解释税收政策，帮助纳税人自我纠错、自我约束、自觉履行纳税义务，从而有效防范和化解税收风险，促进和谐征纳关系的建立。

（二）要认识到纳税评估是现代税收管理的需要。

　　纳税评估是现代税收管理的内在要求，是税源管理工作的核心。

去年全国征管和科技工作会议上，总局宋兰副局长提出，当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路是：

以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

省局年初下发的《税收征管改革方案》中明确：

纳税评估作为税收征管的主要程序和风险应对的重要手段，目的是审核确定应纳税额，帮助纳税人降低税收风险、提高税法遵从度。

按照总局、省局的征管改革方向，纳税评估将成为征管的日常性、基础性工作，是税收管理的核心环节。

开展好纳税评估工作，对整个税收征管改革具有十分重要意义。

　　（三）要认识到纳税评估是提升税源管理水平的需要。

随着市场经济的深入发展，各种经济实体迅猛增长，纳税人数量快速增长与税收管理员力量相对不足的矛盾日益突出；

同时，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断调整，日趋复杂，大型企业集团相继涌现，税源国际化趋势日益明显；

电子商务等各种新的经营方式出现，单纯管户制的传统税源管理方法难以适应新形势下税源管理的要求。

而纳税评估是一种适应税源管理新形势的有效方法，通过纳税评估，可以定期对纳税人纳税申报的真实性、合法性进行扫描，作出基本的分析判断，找出疑点问题，有效增强税源管理的针对性，使税源管理有的放矢，提高税源管理水平。

　　（四）理清风险监控与纳税评估的辩证关系。

　　根据全省地税系统进一步深化税收征管改革的工作思路，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。

具体来讲，就是要按照“统一分析、分类应对”要求，逐步建立科学、规范的风险管理体制机制。

“风控≠评估”，这里我重点讲的是，风控部门职能主要是制定风险管理办法和规程，并且结合实际，在充分收集、整理和分析好各方信息数据的基础上，建立风险识别特征库，同时依托现代信息技术，认真搞好风险识别平台开发与建设，并不断更新和完善；

三要明确高、中、低风险等级的划分和推送标准及内容。

就是要依托信息技术平台，通过对涉税信息进行分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送到相关部门进行应对，并对应对结果进行监控和评价。

即：

对低风险纳税人，由纳税服务部门采取风险提示等服务手段督促其消除风险；

对中高风险纳税人，由税源管理部门和专业纳税评估机构采取包括纳税评估等方法在内的纳税评估手段进行处理；

对风险分析和纳税评估发现涉嫌偷逃骗税的纳税人，推送至稽查部门实施税务稽查。

从中，我们可以发现风险分析为风险应对提供指向，风险应对检验风险分析的准确性。

风险分析、风险提示、纳税评估、税务稽查既存在一定的递进关系，也相互促进，相互制约，目的在于识别和消除纳税人的税收风险，有效防范和避免税收流失。

前面我也讲了，评估只是作为税收征管的主要程序和风险应对的重要手段，目的是审核确定应纳税额，帮助纳税人降低税收风险、提高税法遵从度。

因此，两个概念不要混淆。

　　二、通过创新举措提高纳税评估工作的质效

　　今年全市地税五项重点工作之一是抓好征管创新，而抓好征管创新，要体现在创新理念指导下的具体征管工作。

对此，我们要以信息管税的理念来抓好纳税评估，提高工作质效。

信息管税的核心是涉税信息的采用和使用。

因此，运用信息管税的理念促进纳税评估要特别抓好以下举措。

（一）要拓宽涉税信息采集渠道。

涉税信息采集是纳税评估的基础，没有涉税信息纳税评估无异于无米之炊。

为此，各地要在纳税人提供纳税申报信息的基础上，不断拓展涉税信息来源渠道，尽可能的使涉税信息全面、真实、准确地满足纳税评估的需要。

各地要多渠道及时、完整、准确地做好信息采集、信息整理与信息存储。

对内，按照统一规范的原则，规范纳税人数据资料报送方式和内容，统一数据采集标准和操作规范，加强对纳税人信息数据资料的审核，把好电子数据入口关，提高基础数据质量，努力做到涉税信息采集全面、及时、准确。

对外，积极做好与有关部门的协作配合，推进部门之间信息共享，提高信息采集级次，加大对纳税人生产经营信息资料和纳税评估个案数据的采集力度，确保纳税户基础数据信息准确、真实，提高数据信息的集中度，打破以前部门间相互封闭的“信息孤岛”，努力实现部门间优势互补，提升纳税服务的层次和水平，丰富“一窗式”服务的内涵。

逐步建立起“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障”的综合治税长效机制，真正实现税收业务与信息技术的有效融合，将改革有效建立在“坚实的土壤”上。

（二）要丰富评估指标和方法。

为进一步提高评估工作质效，各地一要进一步丰富完善纳税评估方法体系，强化生产要素分析方法的应用，从中发现征管问题，并通过查找原因，制定针对性措施加强管理；

二要拓展评估范围和方法，将全面综合评估与分项目评估、行业评估与税种评估有机结合，从单税种评估逐步拓展到以主体税种带动其他税种的综合评估；

三要进一步完善集体审核评析制度，改进评估方式，加强工作交流，加强督导和考核，不断提高预警评估和税源管理质量。

四要对预警和税源监控掌握的异常纳税人，依托税收预警评估系统解剖分析，对有涉税违法行为的及时移交稽查部门处理。

稽查部门检查结案后，及时向管理部门反馈发现的问题，并通过剖析案例，提出强化征管的建议。

税源管理部门根据检查建议再从管理流程和管理制度上进行完善。

只有通过建立健全征、管、评、查有效联动机制，真正实现以分析引导评估，以评估督促检查，以检查促进管理的良性互动机制。

　　（三）提高工作质效。

纳税评估是税收征管的重要程序，也是风险应对的重要方法，主要运用柔性手段，帮助纳税人消除税收风险，提高税法遵从度。

要规范纳税评估程序，认真做好案头审核、实地审核等工作。

确认风险点的，应调整申报，由纳税人依法补缴税款和滞纳金；

有偷逃骗税嫌疑的，移交税务稽查部门处理。

评估过程中要充分利用掌握的信息，提高案头审核水平。

要加强与纳税人的沟通约谈，深入核实有关情况。

开展评估工作必要时可以下户实地审核。

要改进纳税评估方法，逐步健全评估模型，细化指标体系，深入研究相关税种之间的关联关系，对纳税人申报信息及相关涉税信息开展同行业税负比对等综合评估工作，有效排查风险点。

总结部分地区经验，适当上收纳税评估的管理层级，开展专业化团队式评估，探索试行主辅评等制度，提升评估质量。

要加强对纳税评估工作的监督制约，实行纳税评估各环节职责及工作人员的相互分离，既不得随意评估，也不得随意终止评估。

探索实施纳税评估定期复核制度。

　　三、通过强化保障措施进一步抓好纳税评估工作

　　根据全省地税征管改革工作会议精神，今年我局上下要紧紧围绕省局关于“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系”征管改革总体要求，在总结过去全市推进税源专业化管理以及征管改革试点成效的基础上，瞄准现代税收管理发展方向，突出改革重点，因地制宜、以点带面、稳步实施、逐渐展开，坚定不移深化地税征管改革，根据这些要求和强化税收征管的措施，我们必须加大纳税评估工作的力度。

（一）逐步调整机构设置

　　纳税评估是一项专业性很强的工作，有条件的地方要建立专司纳税评估工作的机构，集中优秀人才，实现对纳税评估工作的统一管理。

这就要求各地发认真按照省、市局的工作要求，一要建立一个适应税收工作发展需要，科学高效的评估组织机构；

二要制定符合实际的纳税评估工作管理机制，明确目标、岗要求；

三是挑选具有强烈的法制观念、丰富的经济管理知识、税收专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力强的人员成立专业化评估队伍，明确人员岗责体系，健全评估效能测定和考核办法，确保专业化纳税评估工作有序推进各地目前，XX市各县（市、区）成立了纳税评估分局（股）或纳税评估办公；

XX市XX区局成立了专门的纳税评估组，实行纳税评估职能与日常税源管理职能相分离；

XX市XX县局在税源专业化管理试点工作中成立了专门的纳税评估分局，负责全县的纳税评估工作。

其他地市也可以因地制宜探索工作机构设置，特别是在收缩农村分局中通过建立专门的纳税评估队伍，按纳税人规模或行业建立税收管理机构，使纳税评估工作逐步向专业化团队化转变。

（二）进一步充实纳税评估力量

　　纳税评估是对涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作。

纳税评估需要评估人员不但要掌握税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用基础知识，而且要了解行业生产规律，企业的生产经营特点，还要掌握审核、分析、测算、取证、约谈等技能。

但是，从当前地税干部队伍的现状来看，干部的知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革的要求、信息化应用的要求还不相适应。

随着纳税人法律意识和维权意识的不断增加，税源税基结构的复杂性和税收制度的差异性，使税收利益矛盾和冲突日益显现，地税机关推动社会管理创新、征纳双方共建和谐税收面临更大的挑战，为适应内外形势的新变化，地税干部的理想信念、知识结构、管理技能迫切需要加快更新，干部素质迫切需要进一步提高。

因此，要提高评估工作质效，必须加强纳税评估力量的配置，将那些业务素质好、责任心强的干部选配到纳税评估岗位上，实现纳税评估资源的优化组合。

　　（三）全面加强部门配合协作

　　纳税评估是一项综合性的业务管理工作，不是由单一的部门就能做好的事情。

纳税评估工作的基础是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析，需要若干职能部门的密切配合，同时辅以信息化手段，才能实现其目标。

因此，各地征管部门要切实担负起纳税评估工作的组织协调，建立有效的工作衔接配合和情况反馈机制，指导基层开展纳税评估工作。

同时，对内要加强与信息中心、税政、纳税服务等相关部门的联系，取得工作上的支持和配合；

对外要加强与工商、国税、财政、房管、土地等部门的沟通联系，建立涉税信息交换平台，及时获取相关信息。

　　（四）健全纳税评估考核监督机制

　　在我省今后的《纳税评估实施办法（意见）》中，要明确有关岗位职责、管理监督、绩效考核、责任追究等配套制度，使纳税评估