税务师考试每日一练42Word格式文档下载.docx

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【答案解析】

实际利率=8%/（1-8%-20%）=11.11%

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列经营业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（　　）。

A.有固定经营场所的个体、私营经营业户

B.经营规模小、达不到建账标准的业户

C.名为集体实为个体、私营经营业户

D.个人租赁、承包经营企业

E.个人受托打理的企业

【正确答案】A,B,C,D

根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：

（1）有固定经营场所的个体、私营经营业户;

（2）名为国有或集体实为个体、私营经营业户;

（3）个人租赁、承包经营企业。

对于经营规模小、达不到建账标准的业户，均可自行建账，也可聘请社会中介机构代理建账。

选项E：

个人受托打理的企业并不属于自有的企业或者承包经营的企业，故不属于建账建制的适用范围。

《涉税服务相关法律》

甲、乙、丙三人成立了A有限责任公司。

公司成立1年后，丁受让甲部分股权成功加入A公司，经调查除丙未按期履行出资义务以外，甲和乙均按期缴纳出资。

根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，有权请求丙承担补足出资等相应责任的有（　　）。

A.发起人甲、乙

B.股东丁

C.A公司

D.A公司不能全额清偿其债务的债权人戊

E.股东丙不能全额清偿其债务的债权人巳

根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定（三）》的规定，股东未尽出资义务，请求股东履行出资义务的主体范围包括：

一是公司可以提出请求（选项C）;

二是其他股东可以行使诉权，要求该股东或其他发起人全面履行出资义务，或者要求抽逃出资的股东或协助人员返还出资（选项AB）;

三是债权人可以提出请求，要求未尽出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担责任，也可以要求公司发起人与该股东一起承担连带责任（选项D）。

《税法二》

下列各项中，属于国际税法原则的有（　　）。

A.单一课税原则

B.优先征税原则

C.受益原则

D.独占征税原则

E.无差异原则

【正确答案】B,D,E

（1）国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则;

（2）国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则等。

《税法一》

某公司于2016年3月5日（周六）进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40%，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为（　　）。

A.3月15日

B.3月16日

C.3月19日

D.3月21日

【正确答案】D

关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款;

如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。

本题中，推算得知，关税缴纳期限的最后一日为3月19日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是3月21日。

甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为（　　）。

A.收益性动机

B.交易性动机

C.预防性动机

D.投机性动机

【正确答案】B

交易性动机是指企业为了满足日常生产经营的需要而持有的现金额，所以本题为交易性动机。

税务师代理记账时不得代客户制作（　　）。

A.会计报表

B.记账凭证

C.收入明细表

D.材料验收入库的收料单

E.商品出库的出库单

【正确答案】D,E

选项DE属于原始凭证，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。

根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东的表述中，正确的有（　　）。

A.股东有权查阅、复制公司章程

B.股东无权查阅、复制公司的股东会会议记录

C.股东有权查阅、复制公司的董事会会议决议、监事会会议决议

D.全体股东可以约定不按照出资比例分取红利

E.公司成立后，不得抽逃出资

【正确答案】A,C,D,E

选项ABC：

股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。

关于国际税收抵免制度的说法，不正确的有（　　）。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额一定等于抵免限额

C.免税法是减除国际重复征税普遍采用的方法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度

E.境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免

【正确答案】A,B,C

直接抵免法也适用于对同一经济实体，即总、分机构之间的税收抵免，A选项错误;

允许抵免额不等同于抵免限额，而是抵免限额与实纳税额相比较较小的金额，B选项错误;

抵免法是减除国际重复征税普遍采用的方法，C选项错误。

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.高档小汽车轮胎

B.体育用鞭炮药引线

C.每辆180万元的越野车

D.销售价格为9000元的手表

选项A：

汽车轮胎不属于消费税征税范围;

选项B：

体育用鞭炮药引线不是消费税征税范围;

选项D：

销售价格在1万元以上的手表为消费税征税范围内的高档手表。

（本文来自东奥会计在线）