重庆省内审师《审计业务》资产活动比率试题Word文档下载推荐.docx

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b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

3.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着

持续监视的潜力

在层次中属性的继承

缺乏传统的设计文档

缺少对变化的跟踪系统

4.增值税以下面哪项为征收依据?

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

向关联公司销售产品的销售。

某公司的销售利润。

5.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注

复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;

对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。

6.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?

公司控制机制包括内部和外部机制

对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。

说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

7.在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

难以计算样本均值和标准差;

不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;

调查问卷过短;

置信区间会变窄。

8.为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?

Ⅰ、预期的离差率;

Ⅱ、希望达到的准确度;

Ⅲ、希望达到的置信度;

Ⅳ、标准离差。

应用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

只能应用Ⅱ和Ⅳ

应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一;

只能应用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ

9.通用审计软件(GAS)允许审计师

监控应用程序的执行;

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

10.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?

订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。

将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。

应付账款部门编制支付文件。

未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

11.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

12.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施?

进行调查以确定舞弊程度;

与副总裁面谈以获得重要证据;

通知执行部门和警察;

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

13.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。

14.新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

15.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多,但以下哪项内容除外

在业务活动量成本计算方法时,成本驱动因素是驱动成本发生的原因

业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度,因为,在业务活动量成本计算方法下,产品没有得到交叉补贴

业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

如果公司只生产一种产品,那么,应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

16.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?

及时记录客户的订单。

已装运货物与有效的客户订单吻合。

由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

17.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;

无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

18.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

19.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有1年,在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报,美国公司的回报将

变高。

变低。

无法确定。

不变。

20.某大型数据处理中心在批处理高峰期,会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理,这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项控制?

备份和重新启动程序

计算机作业安排

工作日志

程序的文档资料

21.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

22.某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

23.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

内部审计活动的章程

内部审计实务专业实务标准

内部审计道德行为规范

内部审计活动的政策与程序

24.在执行改变生产团队组成的决策时,管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制,抵制的原因最可能是

没有足够的人手完成任务

选择带来更高成本的方式来完成生产任务

新的结构没有效率

害怕工作关系改变

25.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多,但以下哪项内容除外

如果公司只生产一种产品,那么,应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

26.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

27.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;

外部审计工作主要关注经营目标和活动;

外部审计工作与内部审计工作协调;

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

28.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

以上三项都对。

29.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

30.工作底稿档案应该保留

5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;

到首席审计执行官确定的期限;

直到审计委员会释放它们;

直到后续追踪结束。

31.通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险?

a.更加强调内部控制。

b.知识库系统的使用。

c.组织对信息系统依赖的增加。

d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

32.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么适合内部审计职员承担的工作是

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

作为评估小组的成员,审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

33.某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?

公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;

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