上海注册会计师考试《审计》注册会计师审计起源与发展试题Word格式文档下载.docx

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D：

按主要的价格数据清单标出售价

2、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

3、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

发挥寻求真相人员的作用。

仔细倾听每一位面谈者说的话。

试图让被怀疑的人坦白。

4、下面的流程图描述了

程序编码检查；

平行模拟；

整合测试设施；

控制重复处理。

5、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

不同步传输

加密

使用光纤传输线路

使用口令

6、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据内部审计师协会道德守则的规

定，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

拒绝该礼物并向

7、业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

重大的不合规性的可能性；

包括在业务工作方案中的信息；

业务程序的结果；

所需资源。

8、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；

在工作底稿中保留双方的基本理由；

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

9、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

检查折旧政策和程序；

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

检查该设备的库存文件。

10、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

11、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

审计业务2和4。

审计业务1和2。

审计业务3和4。

审计业务1和3。

12、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

13、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作

投保

套期保值

卖空

贷款保收和代理业务

14、审计师最不可能使用计算机软件来

评估计算机控制风险

准备电子表格

进入客户数据文件

构建平行模拟

15、职业组织中制定行为守则的最主要目的是

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

16、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

安全存货

订货成本和存货成本之和

存货数量

需求成本与缺货成本之和

17、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

18、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

19、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

20、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

采购部门；

质量控制部门；

应付账款部门；

产业工程部门。

21、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当

未实施其他测试

测试数据结果与预期结论相符

通过例外证明控制系统有效执行

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

22、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

23、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付。

每期将小于现金利息支付。

将逐期增加。

保持不变。

24、某企业只产销一种产品，20XX年固定成本总额为50万元；

实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。

20XX年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。

销售价格和固定成本水平与20XX年相同。

则该企业20XX年的变动成本率比20XX年降低____时，才能使目标利润实现。

60%

40%

20%

50%

25、正在实施的一项经营审计，目的是评价xx销售代理人今年相对于去年的业绩。

该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。

这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。

销售代理人的报酬包括底薪及佣金。

下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

今年xx销售数量比去年高。

今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

今年单位销售收入增长率高于去年。

26、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

27、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

向为经批准的供应商付款；

对未经批准的采购业务付款；

对于分批送货多付货款；

耽误采购的记账时间。

28、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

只有I

只有III

只有II和III

I、II和III都对

29、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审