学习税法的心得体会Word下载.docx

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　　比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。

对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。

　　而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。

小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。

我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除20XX元的费用后，对于500-20XX元的部分征收的税率是10%，20XX元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-20XX元，即2500元，适用的税率较高。

如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20XX0元，即1700元，适用的税率就可降低。

　　在我国《个人所得税法》中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。

因收入不同，适用的税基、税率也不尽相同，从维护纳税人的自身利益出发，充分研究这些法律法规，通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。

我国和税务相关的法律法规非常繁多，是一个庞大的体系，一般纳税人很难充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外，不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士，如专业的理财规划师、律师等，以达到充分维护自身权益的目的。

　　一、利用人的流动方式进行国际避税

　　在国际上，许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人，如我国个人所得税法第一条规定：

“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”：

“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。

这样，如何使自己避免成为某一国居民，便成为规避纳税义务的关键。

这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间，而不成为任何一个国家的居民，从而达到少缴税或不缴税的避税目的。

在我国对外开放后，随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的不断扩大，已成为一个不可忽视的重要避税方法。

　　二、通过财产或收入的转移进行避税

　　这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移，也即是不改变居住地和居民（公民）身份的情况下，通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己取得的财产或收入进行转移、分割，以规避在居住国缴纳所得税或财产税，享受他国的种种税收优惠和待遇。

　　三、利用延期获得收入的方法进行避税

　　在个人收入不太稳定和均衡的情况下，个人以通过延期获得收入，把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期，使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上，从而减轻应纳税义务。

这种方法，对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。

　　四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税

　　比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入，由直接付给个人转换为提供公共服务等形式。

既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。

这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。

　　五、投资避税法

　　对于从事高科技研究，或从事发明创造、专利研究的人来讲，假如你已经取得了经营成果，并且申请了专利，你是准备出卖专利，还是投资建厂，一般讲，你大概可以选择的办法是：

　　1.出卖专利，以取得收入。

　　2.个人独资兴办企业。

　　3.合伙经营。

　　几种方式孰优孰劣，评判的标准多种多样，下面我们就税收来看，是什么方案更好。

　　假如，你的这次专利权的转让收入为30万元，如果你出卖专利收入。

那么，你将要缴纳个人所得税。

　　应纳所得税=30万×

（1-20％）×

20％=万元税后利润=30万-万=万元。

　　个人实际取得收入万元，因为专利转让为一次性收入，那么你将不会有第二次。

　　如果你是希望这项专利能给你今后相当长时间都能带来收益的话，还是选择投资经营为好。

如个人投资建厂经营，通过销售产品取得收入，由于新建企业，大多都可以享受一定的减免税优惠，而且你的专利权不是转让，所以在你取得的收入中，不必单独为专利支付税收。

你的收入与税收负担之比，必然优于单纯的缴纳专利权收入的个人所得税。

　　如果与他人合伙经营，你出专利（折股），对方出资，建立股份制企业，根据各自占有企业股份的数量分配利润。

你仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在你没转让之前，不需负担税收。

所以你是通过专利，即取得专利收入，又取得经营收入，与之单独的专利转让来讲，你的税收负担是最轻的。

　　六、工资避税法

　　个人所得税法规定，工资、薪金收入，承包转包收入，劳务报酬收入等都要缴纳个人所得税。

这些收入实行合并收入计算所得税，税率实行超额累进税率，凡月收入超过20XX元者需要征税。

如何降低这方面的税收负担呢？

　　1、必须符合以下几个条件：

（1）是合法的行为，是法律所允许的；

（2）成本低廉，合乎经济原则；

（3）作出有效的事先安排和适当的呈报。

　　税收计划的制订，就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，诸如，在不改变消费水平的情况下，通过改变消费方式来改变现金和实物支出的帐户性质；

通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。

　　2、避税策略避税策略的安排能够使你的税负降低，但不会降低国家的税收。

因为许多方案的选择是以避免某一税收而代之以其它税收来执行的，有些方案是以减轻个人负担，增加企业负担来实现的。

　　对于工资、薪金收入者来讲，企业支付的薪俸是申报个人所得税的依据。

如何保证个人消费水平的稳定或略有提高而税收负担又不增加，是规避个人所得税的主要问题。

这部分收入按月计征，即根据月收入水平累进课税。

最低税为0％，最高税率为45％，当你取得的收入达到某一档次时，要求支付与该档次税率相适应的税负，但是，工薪税是根据你的月实际收入来确定的，这就为税收规避提供了可能的机会。

　　高薪是社会评价人的能力和地位的一个标准。

事实上，高薪并不为提供高消费水平。

因为，高薪是指你在纳税年度内的各时期收入高于其它人的收入量，当这个收入量超过累进税率的某一档次。

那么你将支付高税率的现金收入。

工薪的组成主要是依人的劳动能力和再生产需要确定的。

所以你的工资既有劳动量的体现，又有消费水准的参考。

如果你的所有消费都是从实际取得现金后实现以及部分消费以现金实现，另外部分以实际受益相结合取得，那么后者的收益实际超过前者。

因此运用比较收益是税收规避中需要首先研究的，它是税收计划制定的一个重要条件。

　　综上所述，只要我们能充分合理，恰到好处地利用个税税收政策，合理进行避税，既不违反法律法规，又能减少自身的收入流失，何乐而不为呢？

推而广之，只要我们认真地学好相关税法知识，不论我们以后从事什么工作什么行业，都会从中受益无穷。

　　篇二：

税法学习心得收获

　　1、

　　2、

　　3、

　　1、知识上有哪些积累？

学习方法上有哪些改进？

（法律技能、思维、意识等的提高）谈一谈对税法课的意见和建议税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。

而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。

　　企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。

企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。

企业所得税的额度,直接影响到净利润的多少,关系到企业的切身利益。

因此,企业所得税筹划是避税筹划的重点。

国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长；

企业自身有依法规定的收入，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来；

能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。

有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。

　　《企业所得税法》实施的效果

（一）保持了企业所得税收入稳定增长

（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。

　　税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。

税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

税法是税收的法律依据和法律保证。

通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。

税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。

　　3、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。

老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。

税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。

在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。

　　在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。

　　篇三：

税法学习感想

　　税法学习感想

　　财务管理（财务会计方向）20XX级1班邓玉铃20XX5425一学期的课程接近尾声，这学期我接触并学习掌握了税法这门科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税等税种。

通过这学期对税法知识的学习，使我明白了什么是税收，税收有哪些形式与种类，各个税种的征税对象是什么，也了解了税收对于国民经济的重要作用和意义。

在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间整理并回顾所学知识，现总结一点学习心得。

　　首先税法知识点多且细，学习起来较为费力，但是只要平时上完课后多回顾学习的知识，因此记忆这些琐碎的知识点也较为容易。

　　其次税法算是一门法律性质很强的学科，因此学习起来要