第八步课题四.ppt

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课题四、制定现金流量计划,教学目的在本次课结束时：

1、知道制定现金流量计划的重要性。

2、知道现金流量计划不好制定的原因。

3、能够制定出自己企业的现金流量计划。

一、为什么要制定现金流量计划？

现金是你企业这台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产。

你的企业任何一个月都不能现金短缺。

为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。

现金就像企业这台发动机运转的油料，有些企业主由于缺乏管理现金流量的能力，导致企业在经营过程中抛锚。

在企业计划中一旦发现现金流量出现负值时，就能预先采取防范措施加以补救。

意义在于：

二、现金流量计划制定的困难？

1、赊帐销售：

营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。

2、赊帐采购：

部分支出先赊购，后付现金;赊购支出的记录会出现在以后的月份。

3、“非现金”费用:

企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不在现金流量计划中出现。

下面我们来学习黄亮和李燕的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解。

从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出三月、四月出现现金流量的短缺。

三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！

12月份月底现金为4112元。

但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。

请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。

通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.,黄亮和李燕马上就发现了问题。

现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元，这出乎他们的意料。

其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。

另外，也没有预计到赊销占用的资金。

黄亮和李燕给我们的启示,另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。

其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。

通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。

现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。

通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。

读练习23习题1，请回答练习23的习题2，他现有7000元现金开办他的企业。

他还有一幢价值15万元的房产。

利用你在为陈立华制定现金流量计划。

7000元够不够开办陈立华的企业？

如果不够，他还需要贷款多少钱？

（提示：

有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）,资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。

贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。

（这里我们年息暂按5.311.5计算。

房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。

）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。

请学员帮助其修改。

请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。

陈立华的现金流量计划（修改后）,四、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别,1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。

2、贷款本金不包括在销售和成本计划。

却包括在现金流量计划中。

3、贷款利息两个计划都包括。

4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。

而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。