山东省内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试题Word下载.docx

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委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

3.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

4.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

5.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

6.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

结束会议记录是以后的业务的依据

专业实务标准要求记录结束会议

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

如果引起争论就可能需要有关的信息

7.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

只有I正确。

只有Ⅱ正确。

只有Ⅲ正确。

Ⅱ和Ⅲ正确。

8.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

9.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

10.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

程序化终止

冗余硬件

活动日志考试用书

交易出错日志

11.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

不进行分析

推迟分析直到数据完整时

12.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

13.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

从关联方采购。

为假发票付款。

从原材料库存偷盗原材料。

回避授权控制。

14.成本节约的定位属于

a.项目结果审计；

b.财务审计；

c.合规性审计；

d.经营审计。

15.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

16.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。

评价以下各项并选择最好的方式

直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。

给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。

在得到最终数据时进行审计测试。

17.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

合理理由。

生活方式征兆。

行为征兆。

身体征兆。

18.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

19.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。

CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。

以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

通用审计软件；

整合测试法（ITF）；

嵌入审计数据集合；

控制流程图。

20.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；

每次只能测试一个控制措施；

每种类型要检查几个交易；

只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

21.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

22.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

23.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

更容易精确测度研究变量；

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

24.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

25.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

实施过程测试程序

26.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

27.测试内部控制的审计工作方案应该

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

28.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该

把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

29.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

30.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

总体的预计账面金额

样本标准差