某酒业财务管理制度Word格式文档下载.docx
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第一节资金管理原则………………………………………………
第二节财务预测与计划……………………………………………
第三节筹集资金的管理……………………………………………
第四节资金审批权限及资金审批程序……………………………
一、日常费用的审批权限及资金审批程序………………………
二、借支款项的审批权限及资金审批程序………………………
三、税款资金的审批程序…………………………………………
四、物资采购资金的审批权限及资金审批程序…………………
五、固定资产的购置、处置的审批权限及审批程序……………
六、投资的审批权限及审批程序…………………………………
第四章发票、银行账户及财务印鉴管理……………………………
第一节发票管理……………………………………………………
第二节银行账户管理………………………………………………
第三节财务印鉴管理………………………………………………
第五章现金管理………………………………………………………
第六章应收账款管理及坏账核销制度………………………………
第七章物资管理及控制………………………………………………
第一节原材料管理规定……………………………………………
第二节低值易耗品管理规定………………………………………
第八章费用开支管理…………………………………………………
第一节费用预算管理………………………………………………
第二节费用报销管理………………………………………………
一、会计报销程序…………………………………………………
二、会计报销规定…………………………………………………
三、差旅费用报销规定……………………………………………
四、业务招待费用报销规定………………………………………
第九章成本及费用管理………………………………………………
第十章合同管理和评审………………………………………………
第一节产品销售合同管理及评审…………………………………
一、产品销售合同管理……………………………………………
二、产品销售合同评审程序………………………………………
第二节外采外销、材料采购及委托加工合同管理及评审………
一、外采外销、材料采购及委托加工合同管理…………………
二、评审程序………………………………………………………
第三节商品外采外销合同管理及评审……………………………
一、商品外采外销合同管理………………………………………
二、商品外采外销合同评审程序…………………………………
第十一章产品价格管理及控制………………………………………
第十二章利润分配制度………………………………………………
第十三章财务报告制度………………………………………………
第十四章会计档案管理………………………………………………
第十五章附则…………………………………………………………
某酒业有限公司财务管理制度
为了加强公司的财务管理,规范资金收支管理程序,控制公司经营风险,保护公司资产的安全与完整,盘活存量资产,最大限度地发挥资产的效能,最大程度地提高公司的经济效益。
同时,本着引导和提高公司的经营管理水平,完善财务监督管理机制的原则,特制定本制度。
。
第一章会计机构和会计人员
第一节会计机构设置
第一条会计机构及会计人员设置
公司设立财务部,财务部在董事会的领导下,依法独立行使核算、管理和监督职能。
公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理工作。
第二节会计人员岗位设置
第二条会计人员岗位设置
根据目前的经营现状和实际需要,公司财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员(材料库、成品库)五个岗位。
第三节会计人员岗位职责
第三条会计人员岗位职责
一、会计主管岗位职责
会计主管在董事会领导下,全面负责公司的会计核算和财务管理工作,主导公司财务预算的拟订、修改,其主要职责如下:
1、负责制订和修改公司会计核算、财务管理制度。
2、参与公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定,并对其执行与落实情况进行跟踪管理。
3、负责公司的年度经营预算的制定,参与制定和审核公司销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。
4、负责制订、修改公司成本、费用开支范围和开支标准,制订公司成本核算办法,按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销,提交董事会讨论通过后执行。
5、主导建立健全公司会计核算的数据管理体系,每月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制公司财务管理报表。
6、组织制定和管理税收政策方案,合理进行税务筹划。
7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析,编制财务分析报告,对经济活动中存在的问题提出改进意见和建议。
8、参与公司重大投资项目的调研,并对其可行性进行分析和评价。
9、参与公司经济合同的签订和审核,并组织对其执行情况进行监督和考核。
10、根据管理需要设置会计岗位,负责公司财务人员的评聘管理工作,组织建立财务人员考核管理和培训制度,定期或不定期地组织对公司及下属机构财务人员进行考评和培训。
11、监督公司遵守国家财经纪律和各项法规制度,以及董事会决议。
12、负责公司支票、汇票的签发工作,要求出纳建立支票登记簿,保管公司财务专用章。
13、根据资金周转情况,合理进行融资。
14、协调公司与银行、税务部门的关系。
15、完成董事长、总经理交办的其他任务。
二、总账兼成本会计岗位职责
总账兼成本会计在会计主管的领导下,负责公司日常的会计核算工作,协助会计主管搞好公司财务管理工作。
其主要职责如下:
1、依据公司会核算制度,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,资产增减变动等经济业务进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿,及时、准确地进行账务处理和结算工作。
2、准确计算收入、合理归集成本、费用,确保收入成本费用符合配比原则,编制成本核算单,正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果,具体负责编制公司财务报表,包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明,依据公司账簿按月编制公司预算执行情况表等相关管理报表。
3、月末组织对原材料、辅助材料、自制半成品、产成品等存货进行监盘,对盘盈、盘亏情况根据盘点结果指导材料、成品会计编制盘点报告,并依据盘点结果进行账务处理。
4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进行例行监盘,编制货币资金点表、银行存款余额调节表,并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理。
同时在会计主管认为有必要时,可以对库存现金、银行存款进行抽查。
5、审核所有记账凭证,复核总账和明细账的勾稽核关系。
并经双方单位书面确认,包括应收款项、应付款项及内部往来的核对工作。
6、审核产品销售有关票据开具的合理性,对低于指导价开具的票据是否存在未经审批情况,对发现的问题及时向会计主管提出反馈意见。
7、按时完成每月税金的计算、申报和缴纳工作,年末做好相关税种的汇算清缴工作。
8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作,负责公司对外债权、债务的管理,按月进行公司往来清理工作,定期向债权单位和债务单位发送对账询证函,保管经对方确认的对账记录档案。
9、负责审查临时借支的用途、金额和批准手续,严格公司采购付款的手续,控制使用限额和付款期限,发现问题及时向会计主管提出反馈意见。
10、及时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
11、协助会计主管做好部门内部的管理工作,完成会计主管交办的其他任务。
12、及时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题,提出必要建议。
13、完成领导交办的其他工作。
三、材料成品会计岗位工作职责
主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理,以及对仓库材料物资的监管,其具体职责是:
1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账,及时提供材料物资收、发、存等会计信息。
2、协助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理。
月末参与材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点。
3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量,与成本会计核对金额,确保账实相符、账账相符,对不一致的要及时查找原因并及时进行账务处理。
4、每月2日前完成材料核算,按成本核算要求归集和分配材料费用,为成本会计核算成本提出准确的数据。
5、负责公司固定资产、低值易耗品的管理,按资产责任部门建立明细台账,对资产的增减变动按月进行更新,并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手续交总账会计进行账务处理,至少每半年进行一次清产核资工作。
6、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况,并核对有关明细账目,了解经济合同履约情况,催促经办人员及时办理结算和出入库手续,及时传递有关入、出库凭证交总账会计进行会计核算。
7、负责公司税控开票系统的管理,专用发票、普通发票的开具,开具发票必须按公司规定的指导价,低于指导价销售时必须按规定报会计主管、总经理、董事长审批,按日编制产成品进销存日报表。
8、负责公司发票、收据的管理,按时购买发票、收据,并编号管理,建立发票、收据领、购登记簿,做好领用、缴销登记。
9、及时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在的问题,提出改进建议。
10、完成领导交办的其他工作。
四、出纳岗位工作职责
1、按照国家财经法规、公司财会制度的有关规定,负责办理公司日常资金收支工作,包括现金收付款业务和银行结算业务,确保货币资金的安全。
2、根据审核无误、手续完备的原始凭证,办理银行存款、取款和转账结算业务;
登记现金和银行日记账,做到日清月结,保证账证相符、账款相符、账账相符,发现差错及时更正。
3、每日下班前报送现金流量表,包括现金、银行存款,对货币资金收支情况及时向会计主管、总经理、董事长进行反映。
4、每月最后一日与总账会计进行货币资金盘点,报送现金盘点表,及时根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表,对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进行账务处理。
5、严格遵守公司费用和资金的审批程序,对完成审批程序的支付款项及时办理支付手续,严格按规公司定开具支票,及时前往各开户银行取回银行单据;
认真审查临时借支款项的用途、金额和批准手续,控制使用限额和报销期限。
6、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支业务,做到数据准确、真实,手续完备、单证齐全。
7、按已审核的薪金发放名册,按时发放公司职工的工资、奖金。
8、每月1日前编制资金收支计划,报会计主管、总经理、董事长审批后执行。
9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。
10、负责其他财务外勤工作和公司领导交办的其他任务。
五、仓库保管员岗位工作职责
(一)、成品库保管员岗位工作职责
1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。
2、成品入库必须有车间提供的“完工产品交库单”,仓库保管员凭“完工产品交库单”,填写产品入库单并注明生产计划通知单号,仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收,并签字认可后开具成品