国企离任审计报告精选word文档 14页Word格式.docx

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一、基本情况

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司（以下简称xx）和xxxx有限责任公司（以下简称xxx公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx；

xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。

经营范围：

xx的生产、销售；

注册地址：

xx区xx路xxx号；

营业期限：

30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。

xxx基本情况：

xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作；

200x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。

（一）公司的结构1.治理结构

xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成；

公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名；

公司不设监事会，设监事成员x名。

2.组织结构

公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。

3.公司管理模式

xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。

总经理行使公司章程规定的职权。

4.任期内审计情况

200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。

二、审计结果

（一）任期初和200x年x月x日财务状况情况

由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：

1.任期初的资产、负债、净资产情况

xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：

xxx公司投入的货币资金xx万元；

xxx公司投入的商品xx万元（含税价），固定资产xx万元

（净值）；

无形资产使用权xx万元。

负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。

净资产为xx万元，系各股东投资。

2.200x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下：

（1）流动资产xx万元，其中：

1）货币资金xx万元；

2）应收票据xx万元；

3）应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x4）其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元；

5）预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元；

6）存货xxx万元；

（2）非流动资产xx万元，具体如下：

1）固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元；

2）无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。

3）递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。

3.任期末负债总额xx万元，具体如下：

（1）流动负债xx万元，主要包括：

1）短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。

2）应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x；

3）预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x；

4）应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx

万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元；

5）其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等；

6）其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。

（2）长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。

4.任期末净资产为xx万元，具体为：

（1）实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元；

（2）盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。

（3）未分配利润xx万元。

（二）任期末不良资产状况任期内无不良资产

（三）任期内各年度经营成果

任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。

任期内各年经营成果表：

项目

主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用年度

合计

财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润

2、任期内各年度主要财务指标及分析1）200x年至200x年x月主要财务指标

xxxx有限责任公司指标分析表

比率指标

1、偿债能力比率：

资产负债比率流动比率速动比率

2、资产运营比率：

存货周转率（次）应收账款周转率（次）总资产周转率（次）流动资产周转率（次）3、获利能力比率：

销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率

xx年（上任时点）

20xx年

（折合全年）

注：

200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。

2）主要财务指标分析

①从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流动

篇二：

国有企业领导干任期经济责任审计

题名（中英文对照）:

国有企业领导干部任期经济责任审计问题

研究

—基于公司治理视角

ThersearehfortheleadersofChina，s

state一ownedenterPrisestermeconomic

resPonsibilityauditing

一basedonPersPeetiVeoftheeorPorategovernanee

作者姓名:

刘翠

指导教师姓名

及学位、职称:

刘国常博士教授

学科、专业名称:

管理学会计学

论文提交日期:

二零零八年五月

论文答辩日期:

答辩委员会主席:

论文评阅人:

学位授予单位和日期:

独创性声明

本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成，也不包含为获得一暨鱼叁生一或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。

与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。

学位论文作者签名”洲粤签字日期‘耐年了丫日

学位论文版权使用授权书

本学位论文作者完全了解一暨鱼叁生-有关保留、使用学位论文的规定，有权保留向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。

本人授权鱼人全-可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。

（保密的学位论文在解密后适用本授权书）

位论文作者签导师签名

，。

期:

耐签字日期:

多沂位论文作者毕业后去向:

作单位:

讯地址:

电话:

邮编:

摘要

随着有关经济责任审计的规定和法律的相继出台，中国国有企业领导人任期经济责任审计逐渐走向规范化、制度化。

然而从201X年至今，审查出的“国有企业领导人”问题并没有下降趋势，而是呈现出一波不平一波又起的“繁荣景象”，本文基于公司治理的视角，探讨国有企业领导人任期经济责任审计存在的问题。

本文首先从分析公司治理和经济责任审计的理论基础入手，指出两者之间存在理论同

源性、目标同向性和相互作用性的互动机理，其次，通过分析国有企业公司治理的现状，认为国有企业公司治理中一股独大、内部人控制问题严重、公司治理结构不健全、债务软约束等问题严重的阻碍了经济责任审计的实施，并指出问题的根源在于国有资本主体缺位、股权分置、对经营者的显性激励不足以及经营者的法律意识低。

此外，现有经济责任

审计中先离后审现象多、审计方法单一以及审计成果运用不透明不规范等问题也是经济责任审计发挥职能的障碍。

鉴于此，本文基于公司治理的视角，从外部环境、基本对策和具体对策三个层次分别

探讨完善经济责任审计的思路，在外部环境层次，本文从引入机构投资者、债权人参与公司治理、改进经营者的激励机制以及提高经营者的法律意识三方面入手;

在基本对策层次，本文分别探讨了建立独立性的政府审计体制、利用内部审计资源、提高审计人员的综合素质等方面;

在具体对策层次，本文把实行审计结果公告制度、增加社会责任审计的内容、建立早期数据库三个方面作为重点分析的内容。

通过上述三个层次的对策分析，笔者希望能对当前中国国企领导干部任期经济责任审计实践有所裨益。

关键词:

国有企业;

公司治理;

经济责任审计

Abstraet

AstheauditingrequirementsandthelawofeeonomicresPonsibilitywerePublished

suecessively，theleadersofChina，5state一ownedenterprisestermeeonomicresPonsibilityauditing15graduallystandardizedandinstitutionalized.Howeve玩from201Xtodate，the

Problemofthe”state一ownedenterpriseleaders”hasnotbeenadownwardtrend，butshowingthestateof”flourishing，，.ThisPaPerbasedonPersPectiveoftheeorporategovernance，inordertobehelpfultodealwiththeproblemsoftheleadersofstate一ownedenterpriseseconomic

resPonsibilityaudit.

InthisPaPer，first，aecordingtoanalyzingthetheoretiealbasisofeorporategovemanceandeeonomicresPonsibilityauditing，weknowthatthereareinteractionmechanismbetweenthem.Throughanalyzingtheactualityofthecorporategovernanceofstate一ownedenterprises，thePaPerfoundthattheProblemssuehasthedominanceofcorporategovemance，intemalcontrolProblem，unsoundeorporategovernancestructure，debtsoftconstraintshinderedthe

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