房地产行业内部审计研究以中粮地产为例 审计毕业论文.docx

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房地产行业内部审计研究以中粮地产为例审计毕业论文

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摘要

如今，随着中国经济的快速发展，房地产业对居民生活的影响越来越大。

由于房地产项目涉及的金额巨大，工序繁琐冗杂，还存在许多不确定的因素。

因此房地产行业的内部审计将成为行业内部的首要工作，解决内部审计存在的问题，建设合理的审计机构，强化内部审计的重要性刻不容缓。

本文将以内部审计的理论为基础，以中粮地产有限公司为例，对房地产行业的内部审计可能存在的问题进行探讨。

将就可能出现的问题以及如何解决问题的两个方面开展研究。

根据相关的研究结果发现审计体系不健全、有局限性和隐蔽性都对内部审计有着不可忽视的影响。

本文意在为发现房地产行业内部可能存在的问题提供部分依据，为建立良好的审计环境和提高审计人员水平做保障，从而使相关审计工作人员能够进行完善的审计工作。

关键词：

房地产行业；内部审计；中粮地产

Abstract

Today,withtherapiddevelopmentofChina’seconomy,theimpactoftherealestateindustryonresidentslivesisbecomingmoreandmoresignificant.Becauseofthehugeamountofmoneyinvolvedinrealestateprojects,theprocessiscumbersomeandmiscellaneous,therearestillmanyuncertainfactors.Therefore,theinternalauditoftherealestateindustrywillbecomethemostimportantworkintheindustry.Itisurgenttosolvetheproblemsexistingintheinternalaudit,tobuildareasonableauditinstitutionandtostrengthentheinternalaudit.

Basedonthetheoryofinternalaudit,thispapertakesCofcoRealEstateCo.,Ltdasanexampletodiscussthepossibleproblemsofinternalauditinrealestateindustry.Thepossibleproblemsandhowtosolvethetwoaspectsoftheproblemwillbestudied.Accordingtotherelatedresearchresults,itisfoundthattheauditsystemisnotperfect,hasthelimitationandtheconcealmentallhasthenoticeableinfluencetotheinternalaudit.

Thepurposeofthispaperistoprovidesomebasisforthepossibleproblemsintherealestateindustry,toestablishagoodauditenvironmentandtoimprovethelevelofauditors,soastomaketherelevantauditorsperfecttheauditwork.

Keywords:

Realestateindustry;insideaudit;COFCOProperty

第一章绪论

1.1研究背景

房地产行业的内部审计在房地产行业的发展过程中有着不可忽视的作用。

但根据现有的数据，中国房地产业的内部审计存在着一些问题，因此，完善行业内部的审计迫在眉睫。

作为国民经济的重要产业之一，它对居民生活质量的提高、人民消费水平的提高等方面都起到了至关重要的作用。

在国民经济的大环境下，房地产行业有着主导其他领域，稳固经济基础的重要任务，这就间接的导致了它对其他行业的发展也产生了影响。

目前来看，一些大规模的房地产企业已经逐渐被重视、降低中国购房杠杆率、住房商品去金融化的问题正在被深入的探讨。

作为监管房地产经济的基本工具之一，房地产业内部审计研究的理论与实践具有着深远的意义。

针对现如今房地产行业内部审计的种种问题，我们不得不重视对审计风险的宏观控制以及对内部审计风险的定位与认知，并合理的改善内部审计的方法，再根据相关的外部审计机构提供的审计资料以及审计报表再进行自我改进，认真了解相关的政府审计政策，把可避免的审计问题降到最低，发挥企业自身的审计职能与外部审计相互结合，尽可能的为企业赢得更大的利润，创下良好的销量与口碑。

1.2研究意义

现如今，我国对房地产行业内部审计的研究发现并不多见，从现有资料来看，房地产的企业管理与财政管理研究才是学者热议的话题，因此本文将着重强调房地产内部审计的重要性，同时发掘出其中可能存在的问题并积极改正。

在我国，企业和政府应该加强对房地产行业的建设，并及时规避项目审计的风险，发现审计风险要素，通过内部审计为企业做出相关的企业规划和方针。

如果企业在项目建设上的没有进行资金合理使用而且监督施工过程中存在不合法行为，那么内部审计就能在提高审计质量和解决审计腐败问题方面发挥了积极作用。

就当下而言，房地产行业的发展趋势越来越好，企业之间的市场竞争也愈来愈激烈，企业的内部审计已经不能满足企业的审计需求，因此通过外部审计的审计意见已经被格外重视起来了。

该文章将根据瑞华会计师事务所对中粮地产股份有限公司制定的审计报表为基础，对相关审计意见与审计事项进行说明，从全面的角度对中粮地产股份有限公司进行审计，来让企业正确的履行经济职责，提高审计人员素质，完善企业自身发展的审计制度，认清当下的审计环境，让审计人员仔细查找企业内部可能存在的风险，并设计相关的规避方法，建立良好的审计机制。

1.3研究思路

本文将根据内部审计的相关理论全面剖析中粮地产有限公司的审计现状，通过审计报表进一步了解公司可能出现的一些问题，基于这些问题，我们将提出相应的对策，完善企业审计制度。

我们要根据房地产行业内部审计的特点与外部审计相互结合，分析中粮地产股份有限公司的现有的审计情况。

根据以上步骤再对企业的收入确认以及相关的审计应对事项进行阐述，从审计体系、内部审计的局限性、隐蔽性、独立性差等特点对相关的审计问题展开研究。

再结合选择良好的审计机构以及执行审计规范标准的前提下，对整个房地产行业普遍存在的问题进行揭露。

以中粮地产有限公司的问题反馈为基础建立整个行业下的良好审计体系，结合实际对相关机构提出建议。

1.4研究方法

本文将以中粮地产有限公司的审计报表为例，根据提供的相关财务与审计数据展开研究，整合影响中粮地产内部审计的重要因素，对这些要素进行重点分析，最后把问题产生的原因和反馈进行整合，警示其他企业的审计人员，对相关的审计问题进行重视。

由于文章借鉴了相关内部审计、审计风险以及房地产行业的相关文献的经验，还归纳了有关的著作、论文、新闻的相关信息，给书写提供了充足的理论依据，明确了研究内容，对系统的进行研究提供了有力保障，能够更加充分、合理地分析行业内部审计存在的问题并提出合理的方案。

文章将以理论联系实际为前提，针对中粮地产有限公司的内部审计问题，对内部审计可能出现的疏忽与外部审计提出的建议整合起来进行研究，结合企业自身的发展状况，在一定的理论基础下，提出合理把控审计风险的意见，能在一定的条件下为政府制定相关的政策提出依据，尽可能的引领房地产行业的发展。

第二章房地产行业内部审计研究理论概述

2.1内部审计的概念

内部审计与外部审计不同，它是由企业内部的审计人员开展的审计相关工作的统称。

意在为企业的财务管理工作有效的进行打下良好的基础。

良好的企业内部审计有助于增加价值，并让企业进行合理有效的组织经营。

完善的企业审计制度是内外部审计的结合体，它能提高审计的效率，缩短审计人员不必要得到工作量。

在我国，内部审计是企业经营活动的主要任务，也是企业制定相关政策方针的主要依据。

内部审计只在本企业履行审计的监督职责，不监管企业的业务管理活动，在使用审计职责的过程中，其他部门无权干涉。

但是，内部审计机构只是审计部门的负责人，其独立性低于外部审计，因此其出具的审计报告仅仅在企业内部有效，无法获得外部审计机构的认同。

企业在不断的发展过程中，有关内部审计的概念也被逐渐完善，审计的内容也越来越符合标准，审计人员的工作能力也有了很大的进步。

随着公司认识到内部审计的重要性，内部审计的理论体系已经成熟。

现如今，企业经营活动的合理性等相关性质能够及时的监督企业的财务情况，也能够提高企业的经营管理能力，完成企业财务的财务目标。

这种现象的产生，代表着现在我国的内部审计体系在不断的向前发展，现在的内部审计已不再受到其他不必要的因素影响，而是能通过企业对自身财务收入状况进行独立审计，避免不合法的违规操作。

目前来看，原有的内部审计的概念都不能满足现有的审计需求，将原有的内部审计职能转向新型的内部审计职能就显得格外重要。

如今的内部审计概念应该以服务咨询为宗旨进行描述，让企业能干净利落的完成既定的增值目标，从而实现企业经济利益最大化的终极目标。

许多专家更热衷于探索内部审计的相关理论与房地产行业内部审计研究的发展趋势。

但房地产行业与其他领域不同，无论是资金规模的大小还是审计程序的步骤都区别于其他行业，因此对房地产行业内部审计的概念确认也都大相径庭。

2.2房地产行业审计的特点

房地产行业作为一种固定开发成本大、资金回报周期长的特殊行业，因为隶属于企业的子公司一般较多且管理链一般较长，因此，企业的内部审计机构为了能够更好地管理公司就建立了完善彻底的内部审计机构，并在此过程中将审计人员下放至子公司开展审计工作进而将其相互对比，再针对不同的问题向上级审计部门请示进行改正。

而且房地产内部审计是具有特殊性以及专业性较强的特点，这就导致了审计工序十分复杂。

内部审计应结合良好的专业审计知识和丰富的审计经验，站在宏观的角度，以发展的眼光对待审计问题，合理利用审计规则，在审计规范下，完成合理的审计工作。

在一些房地产公司中可能会因为旗下的子公司距离总部过远而存在无法立即反馈审计过程中出现的问题，这样的特点极大的影响了审计工作的透明性，容易引发一些特殊的审计腐败情况，从而导致企业更加不容易在审计过程中及时发现问题，造成不良的后果。

因此像房地产行业这种地域分布规模大的特殊行业一定要结合自身的特点，加大对审计工作的监管力度，对必要的审计信息及时公布，避免在管理上因为审计信息不能尽快流通而发生不必要的经济损失。

审计工作的复杂性是因为在房地产开发的过程中，施工单位众多，购置材料成本巨大导致的，审计人员在审计过程中必须要充分的考虑到这些要素，因为项目施工大多都是外包工程，企业可能对施工单位没有进行过多的了解，这会对审计风险造成影响，而且众多的施工单位牵扯到的审计事项也更多，更冗杂。

在审计过程中，审计人员要全面了解被审计项目的全部内容，同时针对不同的项目采用不同的审计方式，化繁为简地进行审计工作。

就如同对招标合同的审计工作，审计人员要将工程造价、工程预算等合同中的重要指标进行逐一分析，找到最合适的施工单位，因为这些都关系到了企业的经济利润。

2.3房地产行业内部审计的价值

房地产行业内部审计的价值既有显性也有隐性。

其中显