利润的结转和分配文档格式.docx
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4、把本年利润的余额转至未分配利润；
利润分配-未分配利润
5、分配利润（提取盈余公积、发放股利）
提取公积金：
利润分配-提取的法定公积
借：
盈余公积
贷；
发放股利：
利润分配-发放的现金股利
应付股利
利润分配-未分配利润
20082091700
2800010000
6800031300
296820133000
41600066820
87000666820
503000799820
799820
库存现金、存货、固定资产的盘盈盘亏、
存货的毁损
固定资产的出售、报废及毁损
无形资产的出售
1、对应着资产实际价值的增加或减少；
2、账面价值就必须根据实际价值的变化而变化，保证账实一致；
3、增加或减少的价值必须做相应的处理。
盘亏现金100元。
经查明，是出纳保管的责任，由出纳赔偿50元，其余50元由企业承担。
其他应收款50
管理费用50
库存现金100
待处理财产损溢100
其他应收款50
贷：
盘亏一台设备，原值100万，已经计提了20万的折旧和30万的减值准备，经查明，是被偷窃了，由保险公司赔偿了20万，其余的由企业自行承担。
累计折旧20
固定资产减值准备30
待处理财产损溢50
固定资产100
借；
其他应收款、20
营业外支出30
库存现金的盘盈：
营业外收入
库存现金的盘亏：
管理费用
存货：
1、收回残料：
存货
2、手法计量错误：
3、管理不善：
4、非常损失：
营业外支出、
固定资产的盘亏：
营业外支出
固定资产的盘盈：
价值首先转入以前年度损益调整，之后作为利润处理
盘盈固定资产一台，市场重置价格为10万，7成新。
固定资产7
以前年度损益调整7
盈余公积0.7
利润分配-未分配利润6.3
以前年度损益调整7
因为火灾，毁损了一批材料，账面价值为100万，承担的进项税额为17万。
收回了20万的残料，由保险公司赔偿了50万，其余的损失由企业自行承担。
原材料20
营业外支出47
待处理财产损溢117
原材料100
应交税费-应交增值税（进项税额转出）17
（进项税额转出）17
待处理财产损溢117。
出售一栋厂房，原值200万，已经计提了50万的折旧。
发生清理费用10万，用银行存款支付。
售价为200万，营业税税率为5%。
售房款已经存入银行。
累计折旧50
银行存款200
固定资产200
银行存款10
应交税费10
营业外收入30
固定资产清理150
固定资产清理20
银行存款10
银行存款200
固定资产清理170
出售一项无形资产，原值30万，已经计提了10万的摊销，售价为15万，没有其他费用，款项已经收到。
累计摊销10
银行存款15
营业外支出5
外形资产30
备抵法：
1、四个业务：
两个期末业务、两个平时的业务；
2、期末业务：
准备不够就补提准备、准备富余就冲减准备；
3、平时业务：
发生坏账、收回坏账。
4、所有业务都是围绕着坏账准备这个科目进行，坏账准备又是按照应收账款的百分比来确定期末金额。
提取的百分比为5%，之前的坏账准备余额为贷方5万。
今年年末的应收账款余额为200万。
资产减值损失5
坏账准备5
次年，应收账款的余额为100万。
第三年，发生了30万的坏账。
坏账准备30
应收账款30
资产减值损失28.5
坏账准备28.5
第四年，收回10万的坏账。
坏账准备10
资产减值损失10
应收账款的年初余额是100万。
计提的比例为3%。
今年发生赊销收入100万，收回了150该万的货款。
收回了1万的坏账。
问：
期末应该计提的坏账准备金额为（-2.5）
银行存款1
坏账准备1
原材料的账面原值为100万，之前没有计提过跌价准备。
年末，进行减值测试，发现该材料的可变现净值为80万。
资产减值损失20
存货跌价准备20
生产A产品领用了五分之一的材料。
存货跌价准备4本
生产成本16
企业采用计划成本法进行核算。
原材料的期初余额为100万，材料成本差异率为3%。
本月采购了2批材料，第一批的计划成本为50万，实际成本为52万；
第二批的计划成本为50万，实际成本为55万。
本月发出材料的计划成本为120万。
计算结余材料的实际成本。
原材料的计划单价为@10元。
期初库存1000千克，@9元。
采购了3批，第一批2000千克，@12元；
第二批1500千克，@14元；
第三批500千克，@8元。
生产车间领用了300千克，管理部门领用了500千克。
计算发出材料的实际成本。
材料成本差异率=8000/50000=0.16
5000*0.16-800
3000*0.16=480
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