企业所得税试题1资料讲解Word格式.docx

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　　A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　B.按山羊寿命在税前分期扣除

　　C.一次性在税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　5.下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（）。

　　A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

　　B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年

　　C.自创商誉，不得计算摊销费用

　　D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。

2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.12B.14C.18　D.32

7.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

　　A.294.5B.310C.325.5D.330

　　8.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　）。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

　　B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

　　C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

　　D.企业购置用于环境保护设备的投资额

9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

　　A.21B.25C.26D.28

　　10.甲企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2010年12月31日。

甲企业2010年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（　）万元。

　　A.275B.68.75C.175D.112.5

11.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。

该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

　　A.75B.77.5C.127.5D.172.5

二、多项选择题

　　1.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.固定资产转让费用

　　C.企业支付的财产保险费

　　D.对外投资期间的投资资产成本

　　E.子公司支付给母公司的管理费

　　2.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。

　　A.不征税收入　B.免税收入C.各项扣除项目

　　D.允许弥补的以前年度亏损　E.减免的所得税

　　3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（）。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

　　C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

　　E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

　　4.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

　　A.林产品的采集所得

　　B.海水养殖、内陆养殖所得

　　C.香料作物的种植所得

　　D.农作物新品种的选育所得

　　E.牲畜家禽的饲养所得

　　5.下列收入免征或不征企业所得税的有（　）。

　　A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入

　　B.转让生物资产收入

　　C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

　　D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

　　E.接受捐赠的收入

　6.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（　）。

　　A.广告制作费B.安装费C.服务费

　　D.软件费E.特许权费

　　7.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下（）条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。

　　A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

　　B.主要取得积极经营活动所得

　　C.年度利润总额低于500万元人民币

　　D.董事长必须是具有大陆居民身份

　　E.投资人必须是大陆身份

　　8.下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有（）。

　　A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税

　　9.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是（）。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

　　B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

　　C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额

　　D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

　　E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项

　三、计算题

　　1.河南郑州某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：

90%的建筑面积直接对外销售。

取得销售收入6648万元;

其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。

与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

（1）支付土地使用权价款1400万元。

（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。

　　（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

　　（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率。

但不能准确按项目计算分摊）。

当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

　　根据上述资料回答下列问题：

（1）.该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（B）万元

　　A.312.99B.362.39C.320.64D.424.11

（2）.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（D）万元。

　　A.4028.39B.4071.73C.4223.14D.4645.4

　　（3）.2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（A）万元。

　　A.600.78B.789.87C.1065.28D.1158.78

　　（4）.2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元。

（不考虑房产税、印花税）。

　　A.331.26B.676.18C.710.28D.725.51

四、综合题目

　　1.位于西部地区某市的一家水力发电公司，2006年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：

（1）当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。

国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

（2）全年营业成本为330万元。

　　（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

　　（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

　　（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

　　（6）营业税金及附加13万元

　　（7）上年广告宣传费超支20万元。

　　要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）.企业2009年的收入总额为（）万元。

　　A.870B.956.8C.966.8D.1116.8

（2）.企业2009年可扣除的财务费用为（）万元。

　　A.50B.40C.30D.20

　　（3）.企业2009年可扣除的销售费用（包括结转扣除的金额）为（）万元。

　　A.60B.40C.108D.58

　　（4）.企业2009年可扣除的营业外支出（）万元。

　　A.23.72B.10C.15D.13.72

　　（5）.企业2009年的应纳税所得额为（）万元。

　　A.161.97B.161.97C.181.97D.277

　　（6）.企业2009年的企业所得税为（）万元。

　　A.0B.57.30C.65.80D.69.25

　答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】：

B

　　【答案解析】：

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】：

纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】

　　　　3.【正确答案】：

C

　　【答案解析】