个人所得税真题精选Word格式文档下载.docx

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托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。

3、中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。

王某12月份应纳个人所得税（）元。

A.3575

B.3545

C.3395

D.5275

C

［36000-（3500-2500）］÷

12=2916.67（元），确定奖金适用税率10%，速算扣除数105。

应纳个人所得税=［36000-（3500-2500）］×

10%-105=3395（元）

4、2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。

李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.45

B.360

C.150

D.100

应缴纳个人所得税=（54000÷

15-3500）×

3%×

15=45（元）

5、某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。

计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。

A.2789.84

B.2647.85

C.3319.48

D.3285.77

该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。

对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=［（20000+10000-4800）×

25%-1005］×

20000/30000×

24.5/31=2789.84（元）。

6、下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.职工将企业改制中取得的量化资产转让

C.个人转让房屋

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

D

选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

7、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728

B.784

C.812

D.868

同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得，计征个人所得税。

王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×

（1-20%）×

20%×

（1-30%）=784（元）。

8、某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。

A.6720

B.4048

C.2400

D.480

捐赠扣除限额=5000×

30%=1200（元），实际捐赠超过限额，按限额扣除；

全年演出收入应缴纳个人所得税=［5000×

（1-20%）-1200］×

12=6720（元）。

9、某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；

同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。

从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。

该工程师11月应在我国补缴个人所得税（）元。

A.0

B.528

C.560

D.580

10、张教授的学生王某2011年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2014年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2014年应缴纳个人所得税为（）万元。

A.4

B.2.9

C.2

D.1.6

应纳税所得额一转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费应缴纳个人所得税=（40-20-6.5-5.5）×

20%=1.6（万元）

11、职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按（）项目计征个人所得税。

A.利息、股息、红利所得

B.财产转让所得

C.工资、薪金所得

D.劳动报酬所得

职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。

12、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。

A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入

B.出租境外房屋而取得的收入

C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

13、某外国人2012年12月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月10日返回中国，2013年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2014年5月25日离华回国，则该纳税人（）。

A.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人

B.2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人

C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人

D.2012年度和2013年度均为我国居民纳税人

我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。

在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减在华居住天数，连续计算。

14、2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。

张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。

A.1530

B.1550

C.1630

D.1830

季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；

剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

张先生6月份应缴纳个人所得税=（3000+1500-3500）×

3%+10000×

20%=1630（元）

15、2014年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。

2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。

2014年张某应缴纳个人所得税（）元。

A.10060

B.10070

C.101500

D.10170

应纳税所得额=500000-430000+3200×

12-3500×

12=66400（元）应纳个人所得税=66400×

30%-9750=10170（元）

16、王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入120000元。

甲公司所在地上年平均工资为20000元。

王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

A.500

B.520

C.540

D.750

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入允许在一定期限内平均计算。

方法为：

以超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

找税率：

（120000-20000X3）÷

12=5000（元），适用税率为3%。

应纳税额=（5000-3500）×

12=540（元）

17、某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。

第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

月应纳个人所得税＝（8500-8000×

4%-3500）×

20％-555=381（元）

18、中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

A.475

B.75

C.170

D.625

张某自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-3500）×

20%-555=545（元）应当由中资企业代扣代缴的个人所得税=1000×

3%=30（元）外资企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-3500）×

10%-105=345（元）张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170（元）

19、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。

在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；

约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

离境当日按半天计算在华实际工作天数。

90日（或183日）～1年：

应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×

适用税率-速算扣除数）×

当月境内工作天数÷

当月天数=［（60000+10000-4800）×

35%-5505］×

24.5/31=13684.44（元）

20、2014年1～12月份，王某每月获得工资8500元。

5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。

王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。

王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A.300

B.381

C.851

D.1145

参