个人所得税真题精选Word格式文档下载.docx

1、托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。3、中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（）元。A.3575B.3545C.3395D.5275C36000-（3500-2500）12=2916.67（元），确定奖金适用税率10%，速算扣除数105。应纳个人所得税=36000-（3500-2500）10%-105=3395（元）4、2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.45B.360C.150D.10

2、0应缴纳个人所得税=（5400015-3500）3%15=45（元）5、某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。A.2789.84B.2647.85C.3319.48D.3285.77 该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。5月份该外籍

3、个人应向我国缴纳个人所得税额=（20000+10000-4800）25%-100520000/3000024.5/31=2789.84（元）。 6、下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.职工将企业改制中取得的量化资产转让C.个人转让房屋D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项D选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。7、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728B.784C.812D.868同一作品出版、发表后，因加印

4、而追加稿酬的，其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）（1-20%）20%（1-30%）=784（元）。8、某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。A.6720B.4048C.2400D.480捐赠扣除限额=500030%=1200（元），实际捐赠超过限额，按限额扣除；全年演出收入应缴纳个人所得税=5000（1-20%）-120012=6720（元）。9、某高级工程师2014年11月从A国取得特许

5、权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税（）元。A.0B.528C.560D.58010、张教授的学生王某2011年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2014年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2014年应缴纳个人所得税为（）万元。A.4B.2.9C.2D.1.6应纳税所得额一转让受赠房

6、屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费应缴纳个人所得税=（40-20-6.5-5.5）20%=1.6（万元）11、职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按（）项目计征个人所得税。A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.工资、薪金所得D.劳动报酬所得职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。12、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务

7、取得的报酬非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。13、某外国人2012年12月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月10日返回中国，2013年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2014年5月25日离华回国，则该纳税人（）。A.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人B.2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D.2012年度和2013年度均为我国居民纳税人我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临

8、时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减在华居住天数，连续计算。14、2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。A.1530B.1550C.1630D.1830季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。张先生6月份应缴纳个人所得税=（3000+1500-3500）3%+1000020%=1630（元）15、2014年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个

9、体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.10060B.10070C.101500D.10170应纳税所得额=500000-430000+320012-350012=66400（元）应纳个人所得税=6640030%-9750=10170（元）16、王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A.500B.520C.540D.750个

10、人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。找税率：（120000-20000X3）12=5000（元），适用税率为3%。应纳税额=（5000-3500）12=540（元）17、某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费100

11、0元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。A.800B.1152C.1440D.1280月应纳个人所得税（8500-80004%-3500）20-555=381（元）18、中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。A.475B.75C.170D.625张某自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-3500）20%-555=545（元）应当由中资企业代扣代缴的个人所得税=10003%=30（元）外资

12、企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-3500）10%-105=345（元）张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170（元）19、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.13684.44B.12311.39C.1665D.1745.58离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数）当月境内工作天数当月天数=（60000+10000-4800）35%-550524.5/31=13684.44（元）20、2014年112月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。A.300B.381C.851D.1145参