公司财产清查盘点制度Word格式文档下载.doc
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(四)监点由人监察部派员担任,负责盘点监督。
(五)公司总经办应指定专人负责盘点筹划、联系事宜。
第六条财产清查盘点的准备工作:
(一)经管部门将应盘点的财产物资预见准备妥当,同时备妥盘点用具,并由会计部门准备盘点表格。
(二)现金及有价证券应按类别整理并列清单。
(三)存货的堆置应齐整,尽量集中并置“标示牌”。
(四)各项财产物资账册应于盘点前登载完毕,如因特殊原因无法完成时,应由会计部门将尚未入账的有关单据:
如入库单、出库单、领料单等,利用“结存调整表”的方式,将账面数调整至账面结存数。
(五)盘点期间已收料或发料的,应另行分开。
第七条年终全面盘点:
(一)公司总经理对总经办签发的“盘点通知”签署意见后,总经办通知有关部门准备盘点。
“盘点通知”应包含盘点日期,人员配置及注意事项。
(二)盘点日期由总经办视存货量多少和人员情况自定。
(三)盘点期间除紧急用料外,应暂停收发料,盘点期间所需用料,应当于盘点三天前办理完毕。
(四)年终盘点应采用全面盘点方式,如确因事实所限无法采用时,应签呈总经理批准后始得改变方式进行。
(五)每项财产物资的数量由经管人员和盘点人双方确定后,再进行下一项。
(六)盘点时由会点人依实际盘点数详实记录登记“(XX)盘点统计表”(表样附后),由会点人与盘点人共同签署姓名、时间。
如有更改应经双方共同盖章认可。
(七)经管部门应依盘点所得的结存量登记“盘点统计表”,并送交会计部门,核算盘盈盘亏金额。
第八条每月会计部门抽点:
(一)每月抽点存货由会计部门主办,抽点日期及项目,不应预先通知经管部门或经管人员,
(二)抽点时应会同经管部门共同办理。
(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数事先调整至盘点前正确的账面结存数,再行盘点。
(四)抽点时发现账账、账实不符的应及时查明原因提出处理意见,附“盘点盈亏报告表”,由抽点人与经管人员共同签章后书面报告总经理。
第九条不定期抽点:
(一)总经理视实际需要,随时指派人员抽点。
(二)抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。
(三)抽点程序与每月抽点相同,但须以书面形式附“盘点盈亏报告表”(表样附后)按要求呈报总经理。
第十条盘点报告:
(一)会计部门应将“盘点统计表”的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏报告表”,送经管部门填列差异原因的说明及处理意见后;
经会计部门签署意见转呈总经理。
每月抽点及不定期抽点,应于盘点后七天内、年终盘点后十五日内呈送。
(二)总经办会同会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议,做成“盘点报告”,书面呈送总经理。
(三)盘盈盘亏金额平时仅列入“待处理财产损溢”,科目,由注册税务师审核后最终以确定的金额,经总经理批准转入本期“营业外收入”、“营业外支出”或“管理费用”。
第十一条现金、票据、有价证券:
(一)会计部门每月至少一次抽点现金、票据及有价证券。
(二)现金及票据的盘点,应由出纳员于盘点当日下午结账后进行。
(三)除出纳员每天自行按日清点外,盘点前应先将现金柜封锁,核对账册后开启,由会点人与经管人员共同盘点。
(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”经双方签认后,呈送总经理。
第十二条在产品盘点:
(一)在产品的盘点以当月最后一天或次月一日进行。
(二)在产品采用全面盘点,如因成本计算方式不需要或实施上有困难的,应经总经理核准后方可改变方式进行。
第十三条其它项目盘点:
(一)委托加工材料:
由外协加工材料经办人会同会计人员共同对外协加工材料的单据、对照合同进行审核盘存,必要时共同赴外盘点,并由外协厂商签认。
(二)发出商品:
由销售部会同会计人员共同对出库单进行审核盘存,必要时共同赴外盘点,并由客户签认。
(三)货已售出未能出库的,应列明客户各称、品名、规格,所开具的统一发票号码、数量及其原因。
(四)销售退回的产品,应于盘点前办理退货手续,验收列账。
第十四条本制度经总经理、董事会批准后施行,修改时亦同。
第十五条本制度由财务部负责解释。
河南河阳石化有限公司
二○一一年七月二十二日
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河南河阳石化有限公司资产盘点统计表
填报单位:
截止日:
年月日
盘点日:
金额单位:
元
序号
类别
物料
编码
名称
规格型号
计量单位
截止日账面库存
截止日至实际盘点日存货变动情况
盘存日账面应结存
盘存
数量
备注
金额
入库数量
入库金额
出库数量
出库金额
合计
监盘人:
会点人:
盘点人:
保管人:
河南河阳石化有限公司资产盘点盈亏统计表
年月日盘点日:
年__月__日
名称
规格
型号
账面数
盘点数
盘盈数
盘亏数
报损数
变动
原因
存放
地点
金额