基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究文档格式.docx

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传统的营运资金管理局限于按构成要素对营运资金各个部分进行分类管理，不仅缺乏整体观念，更缺乏与企业业务流程管理的有机的结合。

营运资金的管理伴随着业务流程运作的全过程，从现金投入经营活动开始，经过采购流程、生产流程、营销流程，资金形态由储备资金、生产资金、产成品资金最终又转换为现金，业务流程周期既是一个物流周期，也是一个现金循环周期。

企业的一切经营活动和管理行为都是建立在流程基础上，业务流程的顺利运行不仅要依赖企业内部管理，还需要外部上下游企业的密切配合，有效的供应链管理是企业顺利开展业务流程管理必备条件。

因此，施工企业的营运资金管理，必须融入经营活动业务流程的每个管理环节中，灵活运用供应链管理技术，使企业营运资金能够保持合理有序流动，从而为提高施工企业的竞争能力奠定良好的经济基础。

本文沿着理论分析到业务分析再到对策建议的技术路线，其理论分析部分主要介绍了企业营运资金管理的一般理论、供应链管理理论以及业务流程管理理论，并对业务流程周期与营运资金周转期关系进行分析并建立关系模型。

文章从现行施工企业经营活动业务流程出发，通过分析招投标、采购、生产、结算收款等业务过程控制，提出如何缩短各个流程环节中营运资金周转期，减少各个流程中营运资金占用额度，以提高施工企业营运资金的管理绩效，最后提出了基于业务流程管理的施工企业营运资金管理的研究结论与前景展望。

关键词：

施工企业；

业务流程；

营运资金管理

1.1.1选题背景1

1.1.2选题意义1

1.2国内外营运资金管理研究成果1

1.2.1国外营运资金管理研究1

1.2.2我国营运资金管理研究与运用2

1.3本文研究思路及结构2

第二章基于业务流程管理的营运资金管理理论基础4

2.1营运资金管理4

2.1.1营运资金的界定4

2.1.2营运资金的特征4

2.1.3营运资金管理的三重理念4

2.1.4零营运资金管理4

2.2供应链管理5

2.2.1供应链及供应链管理涵义5

2.2.2供应链管理的效益5

2.2.3供应链融资6

2.3业务流程管理6

2.3.1业务流程及业务流程管理涵义6

2.3.2业务流程管理的特点7

2.3.3务流程管理与营运资金管理的关系7

第三章业务流程周期与营运资金周转期关系模型8

3.1流程管理模式下营运资金管理的主要对象8

3.2业务流程周期与营运资金周转期关系模型8

3.2.1流程与作业中的营运资金占用8

3.2.2流程视角与要素视角的营运资金周转期公式8

3.2.3流程视角与要素视角的营运资金周转期关系8

3.2.4业务流程周期与营运资金周转期的关系模型8

第四章基于业务流程管理的施工企业营运资金管理10

4.1基于业务流程的施工企业营运资金周转期模型10

4.1.1施工企业经营活动业务流程划分10

4.1.2施工企业业务流程周期与营运资金周转期的关系模型10

4.2招投标流程营运资金管理10

4.2.1投标策划管理11

4.2.2市场营销费用管理12

4.2.3保证金管理12

4.3采购流程营运资金管理14

4.3.1传统采购模式的缺陷14

4.3.2采购供应链管理15

4.3.3企业层面的集中采购16

4.3.4采购库存管理17

4.3.5付款控制17

4.3.6供应链融资运用18

4.4生产流程营运资金管理19

4.4.1项目开工前经营规划19

4.4.2项目施工阶段管理20

4.5结算收款流程营运资金管理22

4.5.1工程结算控制22

4.5.2工程款清收管理23

第五章研究结论与展望25

5.1研究结论25

5.2前景展望26

第六章结束语27

第一章引言

1.1选题的背景及意义

1.1.1选题背景

面对当前国际金融危机的蔓延深化，特别是2011年以来，国家紧缩银行信贷，放缓“铁公基”建设投资步伐，新一轮的调控政策严重影响了工程建设方的资金拨付，施工企业资金来源紧缺到了前所未有的程度，施工企业财务管理的首要任务是“不让资金链断裂”。

许多施工企业都在担心是否有能力获得生存发展所需的资金，然而他们却忽视了一个强大的潜在资金源泉——营运资金。

众所周知，企业采购、生产、销售等经营活动离不开营运资金，营运资金的管理也需要过程管控与规划。

基于企业经营活动中营运资金的运转与业务流程的运行轨迹的一致性，本课题组认为营运资金的管理可以与业务流程管理结合起来，企业可以尝试通过对业务流程中营运资金的规划管控，来提高营运资金的周转速度和使用效率，减少营运资金占用额度，以尽可能降低对外部金融机构的资金依赖程度，降低资金运营成本。

1.1.2选题意义

营运资金是企业资产中最活跃的一部分，营运管理管理效率不仅影响企业的流动性与收益性，更是直接关系着企业日常的经营是否能够正常运转。

一般来说,施工企业的工程项目的施工时间往往较长,工程规模较大,项目的运营资金占用额度大，企业生产经营中各个作业环节的周期长短，直接影响着施工企业营运资金周转效率。

只有营运资金在企业经营的各个环节中均处于良好的控制状态下运转，才能保证施工企业供、产、销各阶段业务流程的正常衔接，施工企业才能正常生存并续以发展。

因此，施工企业的营运资金管理，必须融入经营活动业务流程的每个管理环节中，充分考虑资金运动规律，使企业营运资金能够保持合理有序流动，从而为提高施工企业的竞争能力奠定良好的经济基础。

1.2国内外营运资金管理研究成果

1.2.1国外营运资金管理研究

国外对营运资金管理的研究始于20世纪30年代。

在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是如何对营运资金各项目进行优化。

1989年，JohnJ.Hampton&

CeciliaL.Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容从流动资产管理扩展到了信用评级、短期信用融资、消费者信贷等内容。

作者指出应从盈利性和风险性两个角度来考察，将流动资金存量配置与其相应的资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。

20世纪90年代以来，营运资金管理的专门研究较少，而营运资金管理实践却在不断创新。

美国REL咨询公司和CFO杂志从1997年开始对美国最大的1000家公司的营运资金

进行调查，每年发布一次年度调查报告，不仅分行业对所调查公司按营运资金管理绩效进行排名外，还对公司营运资金管理的热点和趋势进行评述。

2001年开始，REL咨询公司和CFO杂志就倡导将供应链企业关系作为营运资金管理的重点。

在2002年，JuanColina对营运资金管理做了更全面的阐释，认为营运资金管理不应仅仅是营运资金本身的最优化管理，而应该包括收入管理、供应链管理、支出管理三个部分。

这种营运资金管理明确了营运资金管理应是基于企业、客户和供应商的链条式管理，上升到了全面的企业战略管理。

美国REL咨询公司和CFO杂志的2005年度调查报告又鲜明地提出融合供应商问题并进行了讨论，并提出构建“供应商、企业、客户”之间无裂痕链接的新思路。

指出企业在制定营运资金管理策略时必须要同时考虑与企业利益密切相关的上下游企业利益，不要让供应链断裂才是实现企业战略目标的根本保障。

1.2.2我国营运资金管理研究与运用

1993年，我国财务会计制度与国际惯例接轨后，营运资金才作为一个财务概念引入我国，对营运资金管理的研究也从此开始。

1993年~2000年期间，学者们的研究方向主要是营运资金管理的含义、基本原理及相关指标。

1995年，毛付根教授在《会计研究》上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，主张从盈利性和风险性两个角度考察净营运资金状况。

1997年，向平在《财会月刊》上发表了“浅谈零营运资金管理”的文章。

零营运资金管理概念的提出，使人们认识到“存货+应收账款-应付账款=零”的可能性。

2001年以来，营运资金管理研究有了突破性进展。

王竹泉教授提出从营销渠道规划和中间商选择两个方面探讨了跨地区经营企业营运资金管理创新的途径，强调在营运资金管理活动中，对以企业为中心的上下游企业之间协作管理的重要性。

2005年又提出了将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上来，指出分销渠道管理模式并实施有效的分销渠道关系管理。

随后王竹泉、逄咏梅、孙建强等在2007年撰文将营运资金重新分类，提出了基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系。

即：

经营活动营运资金周转期（按渠道）=经营活动营运资金总额（按渠道）÷

（营业收入/360）=（营销渠道营运资金+生产渠道营运资金+采购渠道营运资金）÷

（营业收入/360）；

营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资金÷

（营业收入/360）=（成品存货+应收账款、应收票据-预收账款-应交税费）÷

生产渠道营运资金周转期=生产渠道营运资金÷

（营业收入/360）=（在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）÷

（营业收入/360）；

采购渠道营运资金周转期=采购渠道营运资金÷

（营业收入/360）=（材料存货+预付账款-应付账款、应付票据）÷

（营业收入/360）。

2011年5月王竹泉、张欣怡撰文，在基于渠道管理的营运资金管理管理模式，进一步探讨业务流程对营运资金管理的影响机理，指出企业可以通过控制业务流程周期来缩短营运资金周转期，提升营运资金管理绩效。

1.3本文研究思路及结构

本课题组认为传统的营运资金管理局限于按构成要素对营运资金各个部分进行分类管理，不仅缺乏整体观念，更缺乏与企业业务流程管理的有机结合，偏离了营运资金运行的流程渠道管理。

本文的基本研究框架将沿着理论分析到业务分析再到对策建议的技术路线，其理论分析部分主要介绍了企业营运资金管理的一般理论、供应链管理理论以及业务流程管理理论，对业务流程周期与营运资金周转期关系进行分析并建立关系模型。

文章从现行施工企业经营活动业务流程出发，通过分析招投标、采购、生产、结算收款等业务过程控制，提出如何缩短各个流程环节中营运资金周转期，减少各个流程中营运资金占用额度，来提高施工企业营运资金的管理绩效，最后得出了基于业务流程管理的施工企业营运资金管理的研究结论与前景展望。

第二章基于业务流程管理的营运资金管理理论基础

2.1营运资金管理

2.1.1营运资金的界定

营运资金（WorkingCapital）是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金（GrossWorkingCapital）是指企业流动资产的总额，具体包括现金、短期投资、应收及预付货款和存货等占用的资金。

狭义的营运资金又称净营运资金（NetWorkingCapital），是指流动资产减流动负债后的余额。

本文的研究对象为净营运资金，即营运资金的管理内容既包括流动资产的管理，也包括流动负责的管理。

2.1.2营运资金的特