市税务系统税收执法资格考试1Word文件下载.docx

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【答案解析】本题涉及的知识点是税收发展。

周代，为适应商业、手工业的发展，开始对经过关卡或上市交易的物品征收“关市之赋”，对伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等征收“山泽之赋”。

这是我国最早的工商税收。

3.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力）的纳税人规定不同的负担水平。

就税制原理而言，一般通过（）实现。

A.比例税制B.累进税制

C.定额税制D.固定税制

【参考答案】B

【答案解析】本题涉及知识点是税收原则。

累进税制体现量能负担，可以实现税收纵向公平。

4.按征税对象不同的税收分类中。

城镇土地税属于（）。

A.从量税B.资源税

C.价内税D.货物劳务税

【答案解析】本题涉及的知识点是税收分类。

根据征税对象的不同，税收可以分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。

资源税是以资源为征税对象，城镇土地使用税属于资源税。

5.坚持课税要素明确属于税收的（）原则。

A.财政B.公平

C.效率D.法定

【参考答案】D

【答案解析】本题涉及知识点是税收法定原则。

课税要素明确属于税收政治原则的基本内涵。

6.下列属于税收程序法的是（）。

A.税收征管法B.个人所得税法

C.企业所得税法D.增值税暂行条例

【答案解析】本题涉及的知识点是税收制度的内容。

税收征管法属于程序法。

7.税率体现征税的（）。

A.深度B.宽度

C.广度D.高度

【答案解析】本题涉及的知识点是税法构成要素。

税率体现征税深度。

8.降低纳税人负担体现的税收原则是（）

A.税收行政效率B.税收经济效率

C.税收生态效率D.税收法制效率

【答案解析】本题涉及知识点是税收效率原则。

降低纳税人负担可提高税收行政效率

9.下列选项中,不属于税收法定原则基本内容的是（）

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则

C.课税要素明确原则D.依法稽征原则

税收法定的基本内容可概括城课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序法定原则。

10.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2019年2月取得修理收入为160000元；

处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。

汽修厂2月份应缴纳增值税（　）元。

　　A.6747.57B.4757.28C.4805.83D.3252.43

『正确答案』B

『答案解析』应缴纳的增值税＝160000÷

（1＋3%）×

3%＋5000÷

2%＝4757.28（元）

11.春风公司为增值税小规模纳税人，2019年1-3月的销售额分别为8万元、13万元、6万元，下列说法正确的是（）

A.如果春风公司按月纳税，则1月份需要纳税。

B.如果春风公司按月纳税，则2月份不需要纳税。

C.如果春风公司按季纳税，则一季度需要纳税

D.如果春风公司按季纳税，则一季度不需要纳税

【答案】D

【解析】如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税政策的；

如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，可以按规定享受免税政策。

12.下列关于2019年增值税小规模纳税人按月申报改为按季申报说法正确的是（）

A.季度第一个月内申请按季申报的，可自申请变更的当季起按季申报纳税

B.季度第一个月内申请按季申报的，可自申请变更的下季起按季申报纳税

C.季度第二、三个月内申请按季申报的，可自申请变更的当季起按季申报纳税

D.季度第二、三个月内申请按季申报的，可自申请变更的第三季起按季申报纳税

【答案】A

【解析】纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：

如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；

在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

13.关于自开专用发票的增值税小规模纳税人适用范围说法正确的是（）

A.所有行业的小规模纳税人

B.月销售额10万元以上（或季销售额30万以上）的纳税人

C.月销售额10万元以下（或季销售额30万以下）的纳税人

D.试点行业的所有小规模纳税人

【解析】为了进一步便利小规模纳税人开具增值税专用发票，自2019年3月1日起，自行开具增值税专用发票试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。

14.2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至（），将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至（）

A.13%，9%B.12%，9%C.13%，6%D.13%，8%

【解析】为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；

保持6%一档的税率不变。

15.增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按下列哪个扣除率计算进项税额（）

A.13%B.12%C.10%D.9%

【答案】C

【解析】对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。

16.甲企业是增值税一般纳税人，2019年1月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，当前尚有不动产进项税额40%未抵扣，下列做法正确的是（）

A.2019年3月一次性转入进行抵扣

B.2019年4月一次性转入进行抵扣

C.2019年3月抵扣进项税额30%

D.2019年4月抵扣进项税额30%

【答案】B

【解析】纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。

17.某公司是一家五星级酒店，2019年6月新设立，登记为一般纳税人，但6-8月销售额均为零，自9月起才有销售额，该公司应根据（）销售额判断是否适用加计抵减政策。

A.6-8月B.7-9月C.8-10月D.9-11月

【解析】2019年4月1日后设立的纳税人，根据自设立之日起3个月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。

如果纳税人前3个月的销售额均为0，则应自该纳税人形成销售额的当月起计算3个月来判断是否适用加计抵减政策。

18.某从事咨询服务的小规模纳税人2019年1月取得咨询业务收入25.75万元（含增值税，下同）；

当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.33万元；

当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元；

当月该企业外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发票注明金额5000元。

已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该纳税人当月应纳增值税（ 

）万元。

A.1.32B.1.45C.1.52D.1.57

【解析】应纳增值税=25.75/（1+3%）×

3%+11.33/（1+3%）×

2%+12.6/（1+5%）×

5%=1.57（万元）。

19.2019年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；

啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。

副食品公司按合同约定，于2019年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2019年3月计算的增值税销项税额应为（ 

）元。

A.11200

B.11406.90

C.11613.79

D.11820.69

【解析】该酒厂2019年3月增值税销项税额=50000×

16%+（23200+3000）/（1+16%）×

16%=11613.79（元）。

20．机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年1月在A市取得含税咨询收入250000元，发生进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年4月30日前取得）出租，收取含税月租金40000元，甲企业出租房屋选择简易计税方法，则甲企业在A、B两市应缴纳税款分别为（）。

A.1090.91，6150.94

B.1904.76，6150.94

C.1090.91,5060.03

D.1904.76,4246.18

【解析】甲企业应在B市预缴出租办公用房的税款=40000÷

（1+5%）×

5%=1904.76（元）

甲企业在A市纳税=250000÷

（1+6%）×

6%-8000+40000÷

5%-1904.76=14150.94-8000=6150.94（元）。

21.根据我国现行消费税的规定，纳税人委托个人加工应税消费品，由（）消费税。

A.委托人代收代缴

B.委托方收回后向其机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳

C.委托方收回后在受托方机构所在地缴纳

D.不缴纳

【答案解析】本题涉及的知识点是委托加工情况下消费税的缴纳。

委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务关申报纳税。

22.根据我国现行消费税的规定。

下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.香皂B.竹制一次性筷子

C.高尔夫球杆D.电动汽车

【答案解析】本题涉及的知识点是消费税的征税范围。

小汽车属于消费税征税范围,但不包括电动汽车。

高尔夫球及球具属于消费税征税范围,具体包括高尔夫球、高尔夫球杆（含杆头、杆身和握把）、高尔夫球包（袋）。

而香皂、竹制一次性筷子则不属于消费税征税范围。

23.某金店（一般纳税人）2019年4月份发生以下业务（均是向消费者个人销售）:

销售金银首饰取得收入72356元,销售金银镶嵌首饰取得收入89421元,销售镀金首饰取得收入23853元,销售镀金镶嵌首饰取得搜入17954元,取得金银首饰修理清洗收入1000元。

均为含税收入。

则该企业当月应纳消费税（）元。

A.8213.72B.0

C.7158.27D.9052.39

【答案解析】本题涉及的知识点是改在零售环节征税的金银首饰的消费税处理。

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

其计税依据为不含增值税的销售额。

据此,应纳消费税=（72356+89421）÷

（1+13%）×

5%=7158.27（元）。

24.根据现行消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理郭门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【答案解析】本题涉及的知识点是消费税的视同销售。

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续