整理经济法基础练习题二Word格式文档下载.docx

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C．6万元

D．12万元

5、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

6、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）

A．600

B．381

C．390

D．510

7、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（）。

A．计提的生产车间的工会经费

B．应向董事会成员支付的差旅费

C．关于企业内部管理发生的咨询费用

D．企业应缴纳的房产税

8、某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住6间，用于开设餐馆6间（经核房屋原值为250000元），另有4间出租给某加工厂，每月租金2000元。

该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。

则该居民全年应缴纳房产税（）。

A．7680元

B．2880元

C．5280元

D．2400元

9、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B．营业税、城市维护建设税、教育费附加

C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

10、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A．2400元

B．1680元

C．720元

D．1440元

11、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

12、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

13、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

（2）写字楼开发成本为3000万元。

（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。

18000万元；

将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；

②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；

④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。

A．800万元

B．400万元

C．600万元

D．700万元

14、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

15、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；

该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；

销售商品房缴纳的有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2256.5万元

B．2445.5万元

C．3070.5万元

D．3080.5万元

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；

该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；

该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。

确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是（）万元。

A．11840

B．11832.5

C．9625

D．11225

18、李某于2012年2月将自有一套住房出租，月租金1200元，则李某年度应缴房产税（）元。

A．432

B．576

C．864

D．1728

19、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营业外支出”账户记载金额160万元。

　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

　　（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（）万元。

A．1605

B．1689.8

C．1701

D．1702.5

20、（共8题。

假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A．51.36

B．55.98

C．53.24

D．52.58

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1-答案：

A,B

[解析]根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：

（1）用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件；

（2）用于国际航行船舶和航空器的物料；

（3）国家规定免税的其他货物。

因此，本题正确答案为AB。

[链接]物流中心货物进入境内视同进口，按照货物实际贸易方式和实际状态办理进口报关手续；

货物属许可证件管理商品的，企业还应当向海关出具有效的许可证件；

实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受申报之日实施的税率、汇率。

货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；

属许可证件管理的商品，还应当向海关出具有效的出口许可证件。

从境内运入物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；

已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。

2-答案：

D

[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

3-答案：

[解析]根据

4-答案：

B

[解析]本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10‰的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元（100万元×

10‰×

2）。

（注：

此项政策现行教材已取消。

）

5-答案：

C

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×

3÷

4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×

5%×

（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×

10%+（555+4000）×

20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

6-答案：

暂无解析

7-答案：

A

本题考核管理费用的核算内容。

计提的生产车间的工会经费，计入制造费用。

8-答案：

9-答案：

10-答案：

[解析]房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

应纳房产税＝200000×

（1-30%）×

1.2%＝1680（元）

11-答案：

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

12-答案：

[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

13-答案：