优秀毕业论文-企业货币资金内部控制Word文档格式.doc

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论文外文题目：

Themonetaryfundofenterpriseinternalcontrolmanagement

论文主题词：

货币资金内部控制管理原因方法

外文主题词：

MonetaryfundInternalcontrolmanagementreasonmethods

论文答辩日期：

答辩委员会主席：

评阅教师：

原创性声明

本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图表资料真实可靠。

尽我所知，文中除部分引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。

对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。

本学位论文的知识产权归属于培养单位。

本人签名：

日期：

摘要

随着我国企业管理体制改革的逐步深化，企业集团不断的涌现，生产社会化程度越来越高，加强企业内部管理就显得更加的重要。

企业的内部控制是企业的核心，它对于企业的整个发展以及管理活动起到了约束和指导作用。

货币资金始终是企业内部控制的重点，企业应找出在货币资金内部控制中出现一些舞弊的原因。

并且针对这一系列的原因找出有效的途径去改善。

为了有效实施企业货币资金内部控制，企业应带头督促执行内部控制，应当配备德才兼备的人员执行内部控制，应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。

这样才能更好的有效的把企业内部控制制度完善。

本文在了解企业货币资金内部控制的定义，以及其内涵之后，从而找出企业货币资金内部控制出现的原因及怎么样去指定一套完善的货币资金内部控制制度入手。

从而提出一些见解。

同时鉴于作者专业知识水平的局限性和实践的不足，论文很多论述和策略还有疏漏的地方，相信会在今后的学习工作中改进。

关键词：

货币资金内部控制管理原因方法

ABSTRACT

Alongwithourcountryenterprisemanagementsystemreformoftheemergingoftheenterprisegrouphas,thesocializationofproductionmoreandmorehigh,reinforcingtheenterpriseinternalmanagementismoreimportant.Enterpriseinternalcontrol,whichisthecoreoftheenterprise,itforthewholedevelopmentandmanagementactivitieshavetheconstraintandguidance.Moneyisalwaysthefocusofenterpriseinternalcontrol,enterpriseshouldfindoutintheinternalcontrolofmonetaryfundappearsinsomeirregularitiescause.Andinordertofindoutthereasonforthisaseriesofeffectivewaystoimprove.Inordertoeffectivelyimplemententerpriseinternalcontrolofmonetaryfund,theenterpriseshouldtaketheleadinsuperviseinternalcontrol,shallbeequippedwithhavingbothabilityandpoliticalintegrityofthepeopleperforminginternalcontrol,shouldconstantlycheckandimprovetheinternalcontrolsystem,andshallstrictlyabidebythebanksettlementdiscipline.Inordertobettereffectivetoperfecttheinternalcontrolsystemofenterprise.

Basedontheunderstandingoftheenterpriseinternalcontrolofmonetaryfunddefinition,andafteritsconnotation,soastofindouttheenterpriseinternalcontrolofmonetaryfundappearsthereasonandhowtodevelopasetofperfecttheinternalcontrolsystemofcurrency.Wheretoputforwardsomeopinions.

Whereastheauthorprofessionalknowledgelevellimitationsandlackofpracticalexperience,thepaperdiscussesthestrategyandomissionsandalotofplaces,believeinfuturestudyworkimprovement.

Keyword:

MonetaryfundInternalcontrolmanagementreasonmethods

目录

1引言 1

1.1本论题研究的目的和意义 1

1.2国内外关于该论题的研究现状 2

1.2.1国外关于该论题的研究现状 2

1.2.2国内关于该论题的研究现状 2

1.3论文的理论依据和研究方法 3

1.3.1论文的理论依据 3

1.3.2论文的研究方法 3

1.4预期的结果和作用 3

2货币资金以及货币资金内部控制的概述 4

2.1货币资金的概念 4

2.2货币资金内部控制以及货币资金内部控制的目标 6

2.2.1货币资金内部控制的概念 6

2.2.2货币资金内部控制的目标 6

3.企业货币资金内部控制存在的问题 8

3.1出纳人员私设“小金库” 8

3.2私自涂改支票 11

3.3企业不相容职务不分离 11

3.4企业印章只交由出纳一人掌管 12

4提出强化企业内部控制管理对策 16

4.1对货币资金内部控制制度方面的完善 16

4.1.1货币资金的职务分离制度 16

4.1.2对于私自涂改支票方面的改善提出治理方法 16

4.1.3努力拓展融资渠道 16

4.1.4加强对票据及印章的管理 ...........................................................................................

4.2对建立合理的监督评价体系，加强企业的内部审计方面的完善 17

4.2.1完善严格的奖惩制度 17

4.2.2完善内部审计机制 17

4.2.3提高财务人员业务水平及素质 17

5结论 20

结束语 21

致谢 22

参考文献 23

12

1引言

企业内部控制作为现代企业管理的不可或缺部分，企业内部控制和健全情况成为企业经营成败的关键所在。

然而我国企业内部控制建设在取得一些成就的同时，仍存在一些问题.财务舞弊具有三个明显的特点：

一是现金舞弊泛滥成灾；

二是舞弊数量直线上升：

三是串通舞弊日益深化。

因此，在新的历史时期如何深化和强化企业货币资金内部控制依然是摆在我们面前的一个十分重要而紧迫的任务。

企业货币资金是指企业的库存现金、银行存款及其它货币资金。

货币是充当一般等价物的特殊商品，是贪污、舞弊分子作案的主要对象；

货币资金是企业流动性最强、收支最频繁的资金，是最容易产生错误和舞弊的资金；

货币资金收支涉及一个企业的绝大多数经济业务，影响着一个企业绝大多数财务关系的处理，是企业最敏感、最重要的经济业务之一。

因此，加强货币资金的内部控制，对于保护货币资金的安全、完整，防止贪污舞弊的发生，保证各项经济业务的有效进行，妥善处理各种财务关系，都有十分重要的意义。

货币资金的内部控制它是企业最基本、最重要也是最艰难的内部控制。

1.1本论题研究的目的和意义

企业货币资金是单位内部流动最强的资金，是一个企业的经济命脉。

其中包括现金银行存款以及其它货币资金一个企业的发展就是资金运动的过程企业的目标就是生存、发展和获利，企业应加速资金的周转，提高资金的使用效率，避免资金管理过程中出现漏洞。

那么就必须对企业的货币资金的内部控制进行完善的管理。

企业货币资金的管理必须以内部控制为前提。

那么一个企业要得以很好的发展和生存，必须加强对企业货币资金的内部控制进行很好的管理。

那么应结合企业省生产经营特点，建立健全货币资金的内部控制。

从而有利于资金的合理使用，以减少业务成本，避免不必要的浪费。

实现企业货币资金合法以及资金的使用安全。

然而，我国许多企业货币资金内部控制的管理还是相当的脆弱，具体体现在客观的局限性，投资者风险意识的薄弱，对内部控制的重要性缺乏，企业内部缺乏制衡机制等一系列的问题。

单位再生产经营过程中，应根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而有利于单位货币资金的管理和控制。

重视企业货币资金的内部控制在企业管理中的重要地位。

1.2国内外关于该论题的研究现状

1.2.1国外关于该论题的研究现状

英国特许注册会计师协会在其审计标准公告300号（SAS）规定，公司内部控制由控制环境（theControlenvironment）和控制程序（thecontrolproducers）两个关键要素组成，包括公司董事和经理班子实施的旨在尽力保证组织目标实现的所有政策和程序：

（1）控制环境:

指公司董事和经理班子对内部控制及其重要性的态度、意识和行动；

（2）控制程序:

指在上述控制环境下，经理班子采取的详细的政策和程序。

2004年6月《新巴塞尔协议》认为控制银行风险由三大支柱构成：

一是最低资本要求；

二是监管部门对资本充足率的监督检查；

三是市场约束。

与原来的《巴塞尔协议》相比，《新巴塞尔协议》除了包含信用风险和市场风险的内容外，还将操作风险囊括进来。

《新巴塞尔协议》提升了广大从业人员对风险管理的认识，提供了一些较为先进的风险识别、计量、控制的工具；

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