财务会计核算与报告第二版杨模块6答案Word文档下载推荐.docx
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应收票据500000
应收账款436000
主营业务收入800000
应交税费——应交增值税（销项税额）136000
借：
主营业务成本560000
库存商品560000
（11）借：
长期借款2000000
银行存款2000000
（12）借：
银行存款351000
应收账款351000
（13）借：
银行存款175500
其他业务收入150000
应交税费——应交增值税（销项税额）25500
其他业务成本140000
原材料140000
（14）借：
应收股利42000
投资收益42000
（15）借：
投资性房地产1300000
在建工程1300000
（16）借：
短期借款500000
银行存款500000
（17）借：
生产成本720000
制造费用300000
管理费用180000
在建工程300000
银行存款1500000
（18）借：
生产成本100800
制造费用42000
管理费用25200
在建工程42000
应付职工薪酬210000
（19）借：
生产成本1950000
贷：
原材料1800000
周转材料150000
（20）借：
财务费用7500
在建工程225000
应付利息232500
（21）借：
制造费用120000
管理费用30000
累计折旧150000
（22）借：
其他业务成本90000
投资性房地产累计折旧90000
（23）借：
管理费用270000
无形资产150000
长期待摊费用120000
（24）借：
资产减值损失420
坏账准备420
（25）借：
银行存款130000
交易性金融资产125000
投资收益5000
（26）借：
应付账款975000
银行存款975000
（27）借：
应付职工薪酬115000
银行存款114000
库存现金1000
（28）借：
营业税金及附加48000
应交税费——城市维护建设税33600
——教育费附加14400
（29）借：
应交税费——应交的增值税（已交税金）480000
——城市维护建设税33600
——教育费附加14400
银行存款528000
（30）借：
交易性金融资产10000
公允价值变动损益10000
（31）借：
生产成本462000
制造费用462000
库存商品3232800
生产成本3232800
（32）借：
所得税费用173540
应交税费——应交所得税173540
（33）借：
本年利润3954660
主营业务成本2870000
其他业务成本230000
营业税金及附加48000
所得税费用173540
销售费用120000
管理费用505200
财务费用7500
资产减值损失420
借：
主营业务收入4100000
其他业务收入150000
投资收益47000
本年利润4307000
（34）借：
本年利润352340
利润分配——未分配利润352340
（35）借：
利润分配——提取盈余公积70468
盈余公积70468
（36）借：
利润分配——未分配利润70468
利润分配——提取盈余公积70468
见表12—1、表12—2、表12—3
表12—1资产负债表会企01表
编制单位：
D公司2011年12月31日单位：
元
资产
行次
期末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
流动资产：
1
流动负债：
34
货币资金
2
2403000
短期借款
35
250000
交易性金融资产
3
110000
交易性金融负债
36
应收票据
4
629000
应付票据
37
500000
应收账款
5
957540
应付账款
38
670900
预付款项
6
405000
预收款项
39
应收利息
7
应付职工薪酬
40
443000
应收股利
8
177000
应交税费
41
441540
其他应收款
9
27000
应付利息
42
256500
存货
10
6016300
应付股利
43
一年内到期的非流动资产
11
其他应付款
44
52700
其他流动资产
12
一年内到期的非流动负债
45
流动资产合计
13
10724840
其他流动负债
46
非流动资产：
14
流动负债合计
47
2614640
可供出售金融资产
15
非流动负债：
48
持有至到期投资
16
长期借款
49
2000000
长期应收款
17
应付债券
50
长期股权投资
18
800000
长期应付款
51
投资性房地产
19
1735000
专项应付款
52
固定资产
20
3120000
预计负债
53
在建工程
21
2567000
递延所得税负债
54
工程物资
22
其他非流动负债
55
固定资产清理
23
非流动负债合计
56
生产性生物资产
24
负债合计
57
4614640
油气资产
25
所有者权益（或股东权益）：
58
无形资产
26
1500000
实收资本（或股本）
59
15000000
开发支出
27
资本公积
60
531000
商誉
28
减：
库存股
61
长期待摊费用
29
盈余公积
62
473668
递延所得税资产
30
未分配利润
63
732532
其他非流动资产
31
所有者权益（或股东权益）合计
64
16737200
非流动资产合计
32
10627000
65
资产总计
33
21351840
负债和所有者（或股东权益）总计
66
表12—2利润表会企02表
D公司2011年12月单位：
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
4250000
营业成本
3100000
营业税金及附加
48000
销售费用
120000
管理费用
505200
财务费用
7500
资产减值损失
420
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
10000
投资收益（损失以“-”号填列）
47000
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
525880
营业外收入
营业外支出
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
所得税费用
173540
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
352340
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
表12—3现金流量表会企03表
D公司2011年12月单位：
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
4987500
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
2177500
支付给职工以及为职工支付的现金
1315000
支付的各项税费
528000
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
4140500
经营活动产生的现金流量净额
847000
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
125000
取得投资收益收到的现金
5000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
130000
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
920000
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
-790000
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
1000000
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
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