财务会计核算与报告第二版杨模块6答案Word文档下载推荐.docx

1、应收票据 500 000 应收账款 436 000主营业务收入 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 136 000 借：主营业务成本 560 000库存商品 560 000（11）借：长期借款 2 000 000银行存款 2 000 000（12）借：银行存款 351 000应收账款 351 000（13）借：银行存款 175 500其他业务收入 150 000 应交税费应交增值税（销项税额） 25 500其他业务成本 140 000原材料 140 000（14）借：应收股利 42 000投资收益 42 000（15）借：投资性房地产 1 300 000在建工程 1 300 000

2、（16）借：短期借款 500 000银行存款 500 000（17）借：生产成本 720 000 制造费用 300 000 管理费用 180 000 在建工程 300 000银行存款 1 500 000（18）借：生产成本 100 800 制造费用 42 000 管理费用 25 200 在建工程 42 000应付职工薪酬 210 000（19）借：生产成本 1 950 000贷：原材料 1 800 000 周转材料 150 000（20）借：财务费用 7 500 在建工程 225 000应付利息 232 500（21）借：制造费用 120 000 管理费用 30 000累计折旧 150 000

3、（22）借：其他业务成本 90 000投资性房地产累计折旧 90 000（23）借：管理费用 270 000无形资产 150 000 长期待摊费用 120 000（24）借：资产减值损失 420坏账准备 420（25）借：银行存款 130 000交易性金融资产 125 000 投资收益 5 000（26）借：应付账款 975 000银行存款 975 000（27）借：应付职工薪酬 115 000银行存款 114 000库存现金 1 000（28）借：营业税金及附加 48 000应交税费城市维护建设税 33 600 教育费附加 14 400（29）借：应交税费应交的增值税（已交税金） 480 0

4、00 城市维护建设税 33 600教育费附加 14 400银行存款 528 000（30）借：交易性金融资产 10 000公允价值变动损益 10 000（31）借：生产成本 462 000制造费用 462 000库存商品 3 232 800生产成本 3 232 800（32）借：所得税费用 173 540应交税费应交所得税 173 540（33）借：本年利润 3 954 660主营业务成本 2 870 000 其他业务成本 230 000 营业税金及附加 48 000 所得税费用 173 540 销售费用 120 000 管理费用 505 200 财务费用 7 500 资产减值损失 420借：

5、主营业务收入 4 100 000其他业务收入 150 000投资收益 47 000本年利润 4 307 000（34）借：本年利润 352 340利润分配未分配利润 352 340（35）借：利润分配提取盈余公积 70 468盈余公积 70 468（36）借：利润分配未分配利润 70 468利润分配提取盈余公积 70 468见表121、表122、表123表121 资产负债表 会企 01表编制单位：D公司 2011年12月31日 单位：元资 产行次期末余额负债和所有者权益（或股东权益）行次 流动资产：1流动负债：34货币资金22 403 000短期借款35250 000交易性金融资产3110 0

6、00交易性金融负债36应收票据4629 000应付票据37500 000应收账款5957 540应付账款38670 900预付款项6405 000预收款项39应收利息7应付职工薪酬40443 000应收股利8177 000应交税费41441 540其他应收款927 000应付利息42256 500存货106 016 300应付股利43一年内到期的非流动 资产11其他应付款4452 700其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计1310 724 840其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计472 614 640可供出售金融资产15非流动负债：48持有至到期投资16长期借款49

7、2 000 000长期应收款17应付债券50长期股权投资18800 000长期应付款51投资性房地产191 735 000专项应付款52固定资产203 120 000预计负债53在建工程212 567 000递延所得税负债54工程物资22其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计56生产性生物资产24负债合计574 614 640油气资产25所有者权益（或股 东权益）：58无形资产261 500 000实收资本（或股本）5915 000 000开发支出27资本公积60531 000商誉28减：库存股61长期待摊费用29盈余公积62473 668递延所得税资产30未分配利润63732 53

8、2其他非流动资产31所有者权益（或股东权益）合计6416 737 200非流动资产合计3210 627 00065资产总计3321 351 840负债和所有者（或股东权益）总计66表122 利润表 会企 02表D公司 2011年12月 单位：项 目本年金额上年金额一、营业收入4 250 000营业成本3 100 000营业税金及附加48 000销售费用120 000管理费用505 200财务费用7 500资产减值损失420加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）10 000投资收益（损失以“-”号填列）47 000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）525

9、880营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）所得税费用173 540四、净利润（净亏损以“-”号填列）352 340五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益表123 现金流量表 会企 03表D公司 2011年 12月 单位：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金4 987 500收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金2 177 500支付给职工以及为职工支付的现金1 315 000支付的各项税费528 000支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计4 140 500经营

10、活动产生的现金流量净额847 000二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金125 000取得投资收益收到的现金5 000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计130 000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金920 000投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额-790 000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金1 000 000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计