雷柏费用支出审批细则Word文档格式.doc
《雷柏费用支出审批细则Word文档格式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《雷柏费用支出审批细则Word文档格式.doc(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
核准:
审核:
编制:
日期:
日期:
日期:
分发号:
1.0目的
为规范费用报销及支付业务,特制订本程序。
2.0适用范围
本程序适用于所有部门及所有人员。
3.0定义
本程序所指费用指汽车油费、路桥费、停车费、交际费、快递费、报关费、运输费、维修费、办公费、业务提成、房租、水电等费用,包括但不限于以上费用类别,差旅费除外。
4.0职责
1)财务部负责本程序制定、修改、废止之起草工作;
2)财务副总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
5.0作业内容
5.1汽车加油费、路桥费、停车费支出
5.1.1账务处理
借:
管理费用(营业费用)--交通费
贷:
现金
5.1.2费用报销审核项目
1)审核报销单内各栏是否填写完整,是否与放行条一致;
2)审核是否经部门主管签署;
3)审核票据日期与出车日期是否一致;
4)审核是否注明出车原因;
5)审核车牌号码;
6)加油费须在单据背后注明加油时车辆行驶里程;
7)审核类别及合计金额是否与报销单填列一致;
5.1.3费用报销佐证
1)派车单;
2)加油票、路桥费发票、停车费发票
5.2交际费、餐费支出
5.2.1账务处理
管理费用(营业费用)--交际费
5.2.2费用报销审核项目
1)审核报销单有否部门主管签署;
2)审核有否交际费、餐费申请单;
3)审核餐费(交际费)申请单有无预计费用;
4)审核餐费申请单是否签署及注明就餐标准;
5)审核就餐客人是否跟业务有关;
6)审核发票金额及真伪,有否加盖发票章;
7)公司规定的其它审核项目;
5.2.3费用报销佐证
1)交际费或餐费申请单;
2)发票;
5.3邮政费、快递费支出
5.3.1账务处理
借:
管理费用(营业费用)--邮政费
贷:
5.3.2费用报销审核项目
2)审核有否邮件大宗包裹收据、快递、普件收据;
3)审核有无私人邮件或非本公司邮寄之其它收据报销;
4)审核快递申请单;
5)邮票购买证明;
6)审核报销人有否邮政费报销资质;
7)审核金额合计;
8)行政部代收邮件的,须于备注栏注明收件人部门及姓名;
5.3.3费用报销佐证
1)快递等业务发票(收据);
2)快递等业务单据;
3)邮票购买证明;
4)大宗邮件(包裹)收据;
5)必要时提供快递申请单;
5.4报关杂费支出
5.4.1账务处理
借:
营业费用—报关费
贷:
现金(银行存款)
5.4.2报关费用明细
报关费用主要有以下几种:
1)报关手续费;
2)产地证明费用;
3)检验检疫费用;
4)理货费;
4)退关费、逾期仓租;
5)出口退税联相关费用
5.4.3费用报销审核项目
1)报关单据一般有:
商业发票,装箱单,商检证,出口货物报关单;
有的商品则需要动植物检疫证书或产地证,出口外汇核销单,外销合同等。
2)审核报关杂费是否注明以上1)章节所指单据之出口编号、货名、件数、数量、日期、港口、提单号码、进仓地点、输出许可证号码等;
3)审核报关杂费报销金额是否与代理报关合同(或海关规定收费标准)标准相符;
4)审核各单据抬头是否为本公司名称;
5)审核发票(收据)经手人资料、签章是否齐全;
6)审核报销金额与原始单据是否一致;
7)异常费用或大宗费用须经财务副总(或董事)签署意见;
8)公司规定的其它审核项目
5.4.4费用报销佐证
1)报关费杂费对应之单据,如产地证,进、出口报关单等复印件;
2)发票(收据)原件;
3)必要时附船务、报关、运费开支申请表原件;
4)必要时须附入仓单;
5)公司要求的其它佐证;
5.5陆运费
5.5.1账务处理
营业费用—运输费
5.5.2费用报销审核项目
1)审核报销单有否部门主管签署;
2)审核车主(号)与请款运输部门是否相符;
3)装载货物之品名、数量、交运地点是否相符;
4)审核相关送货单、出仓单与托运单数量、时间是否相符;
5)审核货运发票抬头是否为本公司名称;
6)审核发票内容,如计价重量、总金额等项目;
7)审核运费标准是否与货运协议条款相符;
8)货柜车发票须审核货柜尺寸、柜号、数量、拖车台数等项目;
9)公司规定的其它审核项目;
5.5.3费用报销佐证
1)货运发票(收据)原件;
2)相关出库单、送货单复印件;
3)船务、报关、运费开支申请表相应联次;
4)月结货运商须提供复核过的月结单明细;
5)公司规定的其它审核项目;
5.6维修费支出
5.6.1账务处理
管理费用(制造费用/营业费用)--维修费
5.6.2费用报销审核项目
1)报销单是否经部门主管签署意见;
2)有无维修申请单;
3)维修申请单有无注明维修验收情况;
4)发票(收据)抬头是否为本公司名称;
5)报销金额与发票(收据)金额是否相符;
6)公司规定的其它审核项目;
5.6.3费用报销佐证
1)维修申请(通知)单;
2)必要时提供设备维修验收单;
3)发票(收据)原件;
5.7办公费支出
5.7.1账务处理
借:
管理费用(营业费用)--办公费
贷:
5.7.2费用报销审核项目
1)本程序所指办公费指零星购买的办公用品等支出,不含月结方式购买的物品;
2)报销单据有否经部门主管签署意见;
3)审核发票内容是否属实;
4)审核该支出有否请购单及送货单、验收入库单;
5)审核上述单据的价格及金额是否与报销单所列一致;
5.7.3费用报销佐证
1)请购单;
2)相关送货单、验收入库单;
3)发票原件;
5.8佣金支出
5.8.1账务处理
营业费用--佣金
5.8.2费用报销审核项目
1)本程序所指佣金包含业务员提成及应付客户的佣金;
2)审核支付单据有否业务部门主管签署意见;
3)审核佣金所对应的应收款是否已收妥并由应收会计加签;
4)审核佣金计算依据是否与销售订单内容相符并由应收会计加签;
5)审核公司外部人员佣金汇款回条或证实书的申请人是否为本公司;
6)审核公司外部人员佣金汇出金额是否与原申请金额相符;
7)信用证溢价金额以佣金方式支付时,应审核汇出金额是否与溢价部份相符(即押汇金额与受订金额的差额);
8)审核发票的抬头是否与本公司名称一致;
9)复核外币折算时,折算金额是否正确;
5.8.3费用报销佐证
1)结汇证实书;
2)佣金支付回单;
3)佣金汇出证实书;
4)发票(收据)原件;
5.9房租、水电、卫生费支出
5.9.1账务处理
管理费用(营业费用/制造费用)--房租/水电等
如果按月预提,则按以下会计分录处理:
预提费用
5.9.2费用支付审核项目
1)审核有否行政部门主管(经理)签署意见;
2)由总账会计按租赁协议审核房租金额及计费期间;
3)审核有无行政部门签署(水电费、卫生费等);
4)水费需审核计费级次及对应价格;
5)一般用电电费需按计费级次审核价格;
6)特殊用电按以下明细审核应支付总金额:
应付电费总额={(流动电费单价*使用度数)+[基本电费单价*契约容量*(1-设备折旧率)]}*[1-(电力因数-80)*0.15%]+[基本电费单价*(最高负荷-契约容量)*3+电表租费]
4)单据到达财务部后,由总账会计审核是否重复支付并签署意见;
5)公司规定的其它审核项目
5.9.3费用支付佐证
1)首次付款申请时,须提供租赁协议复印件;
2)水电费、卫生费计费通知单;
3)发票(部份款项由财务部指定人员支付后取回发票);
5.10福利费支出
5.10.1账务处理
借:
应付福利费
贷:
现金(银行