中小型企业财务管理存在的问题及对策 2文档格式.docx

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文章就中小企业在财务管理中存在的问题运用财务管理方面的理论分析我国现状，从筹资、投资、财务控制、管理模式以及人员的素质等方面存在的问题进行剖析，并分别从外部环境和内部自身找出相应的对策建议。

关键词：

中小型企业；

财务管理；

问题；

对策。

一、中小型企业财务管理的现状

中国改革开放的历程见证了中小企业的蓬勃发展。

现在，中小企业在社会经济发展中具有十分重要的地位和作用，它们是国民经济发展的重要增长点，是缓解就业压力、保持社会稳定的重要因素，是经济体制改革的重要依托和促进力量，并在扩大出口、增加财政收入等方面都发挥十分重要的作用。

但由于其产出规模小、发展方向不明确、财务制度不健全、管理思想僵化落后、资产管理混乱和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

所以，必须引起各方注意，以促进我国中小企业的改革与发展。

二、财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。

财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。

财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。

企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。

二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。

一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

（二）融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。

其主要原因：

第一，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。

第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。

第三，中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率较低,往往缺乏严密的资金使用计划,在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度,随意性较大。

加之中小企业规模有限,结构单一,不具备大型企业那种内部资金调度的能力。

（三）管理模式落后，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。

企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。

企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。

（四）财务制度不健全，财务控制薄弱

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。

从中小型企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。

但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

关于财务控制薄弱体现在：

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。

有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；

有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）经营能力不足，缺乏专业管理人才

就经营能力来讲,中小企业通常不如大型企业。

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。

财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

中小企业受其规模之限,管理分工较粗,管理人员专业化程度较低。

特别是中小企业经营者往往是业主自己,即使不这样,聘请的职业经理也很难达到与大型企业经理相当的水准。

第二,中小企业缺乏采用先进技术和先进设备的能力。

采用先进技术和先进设备,不仅需要投入巨额资本,而且需要有掌握先进技术和熟悉先进设备的专业人才,这两点对中小企业而言都是困难的。

第三,中小企业缺乏新产品开发能力。

新产品开发不仅需要较高水准的技术力量,而且要求有善于捕捉市场需求变化信息的营销研究人才。

中小企业往往缺乏这两方面的条件。

第四,中小企业缺乏企业发展所必需的资本力量,资本力量是决定企业经营能力的最本质的因素。

中小企业创立之时的较小资本规模,以及创立之后积累额的有限性和吸取新的直接投资与负债筹资的困难,决定了其资本力量的增强是十分缓慢和困难的。

（六）外部宏观经济影响

　金融危机的蔓延影响到实体经济的发展,美国等发达国家的经济衰退导致国内的投资、消费需求不足,进而削减了进口需求。

我国的中小企业,特别是东部沿海地区中小企业集聚的地方,大部分中小企业是凭借低成本优势,依赖出口需求不断成长与发展的,出口的大幅度下降直接导致企业订单的急剧减少、销售萎缩。

在目前的经济环境下,汇改以来人民币升值的压力不断加大,据国际清算银行测算,2008年12月,按照贸易权重加权的人民币名义有效汇率指数为111.56,较2007年12月升值12.9%。

人民币的升值使得一些利润率低的中小企业面临生存压力。

另一方面,受多种因素的影响,原材料价格大幅度上涨,从2007年3月PPI开始上涨一直持续到2008年11月份,原材料价格上涨必然导致企业生产成本的上升。

此外,2008年我国开始实施新劳动合同法,规范了企业用工行为,同时不可避免地增加了人力成本,中小企业低廉的劳动力优势一去不复返。

成本的上升挤压了利润,使中小企业的发展进入“寒冬”。

四、分析问题，并针对加强中小企业财务管理提出对策建议

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。

所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从以下几方面入手。

（1）有效利用国家金融扶持政策

（2）　　为帮助中小企业渡过难关,2008年以来,我国中央和有关部门出台了一系列旨在支持中小企业健康发展的金融利好政策和措施。

《关于进一步改进小额担保贷款积极推动创业促就业的通知》中提到:

对劳动密集型小企业新发放的小额担保贷款的最高限额从100万元提高到200万元;

为帮助中小企业走出困境,加大对中小企业的信贷支持,银监会建立和完善了对中小企业金融服务的“六项机制”;

国家银行也调升信贷规模,成立专门机构服务中小企业。

2009年5月由中央银行、银监会颁布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》允许各地设立“小额贷款公司”;

此外,央行多次下调中小金融机构存款准备金率,下调中央银行再贷款;

再贴现利率。

财政部大幅增加用于支持中小企业信用担保的资金总额达到18亿元,专项用于中小企业科技创新、技术进步和开展国际经济合作。

这些利好政策和措施为中小企业发展提供了良好机遇,中小企业要善于抓住机遇,以缓解资金短缺,逐步从融资难中“走出来”。

据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占到了95%以上，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%.因此，近年来政府对中小企业也有所关注。

例如，2002年，政府颁布《中小企业促进法》；

2004年4月，政府颁布《小企业会计制度》，并在2005年1月1日全面推行。

虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面会做出更大的努力。

因此，广大中小企业面临着很好的发展机遇。

（二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

　　1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。

目前，我国已经出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。

中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

2.制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。

当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。

另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。

　3.适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。

中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。

建立中小企业的信用担保体系。

中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。

金融部门要成为民营经济发展的推动器。

为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。

要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。

（三）强化资金管理，加强财务控制

　1.企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

首先，有效配合资金的来源和运用。

其次，准确预测资金收回和支付的时间。

比如，进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。

《中小企业促进法》规定：

“中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。

地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。

”由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

2.加强财产控制。

建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，增大财产管理和财产记录方面的