历年经济法基础试题汇总Word文件下载.docx
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D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
4、根据房产税的有关规定,由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。
A.出典的房产
B.产权所有人不在房产当地的
C.企业的房产
D.国有的房产
5、下列各项符合房产税规定的是()。
A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独记账与核算的,不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
6、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税
7、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);
另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。
该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。
A.4.8
B.3.36
C.5.4
D.3.78
8、在房地产税收的优惠政策中,对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按()的税率征收。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
9、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是()。
A.纳税人购置新建商品房
B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C.纳税人购置存量房
D.纳税人委托施工企业建设的房屋
E.将原有房产用于生产经营的
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
11、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:
2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元;
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除;
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除;
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2006年度管理费用中扣除;
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:
该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额;
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额;
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元;
一栋作为企业办医院用房,房产原值为80万元;
另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
13、我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A.同地段同类房地产的平均市场价格
B.同地段同类房地产的最低市场价格
C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
14、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;
销售部占地300平方米,房产原值350万元;
职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;
餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有()。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
15、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
16、《土地增值税实施细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。
A.5%
B.5%以内
C.10%
D.10%以内
17、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2009年9月生产经营情况如下:
采用直接收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价30元/吨;
将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险;
将加工铜锭的60%出售,取得不含税销售额240000元;
转让在建项目,取得销售收入2000000元,发生建造成本1100000元;
从一般纳税人购进材料,取得增值税专用发票,注明价款150000元、增值税25500元,支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元,并取得运输部门开具的运费发票。
该企业对上述业务税务处理不正确的是()。
(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣,铜矿资源税税额为1.5元/吨)
A.应纳增值税46340元
B.应纳资源税9000元
C.销售不动产应纳营业税100000元
D.对外投资不缴纳增值税
18、自营进口商品的采购成本包括()。
A.国外进价
B.外贸企业收到的商品佣金
C.关税
D.进口固定资产的进口增值税
E.银行手续费
19、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2009年二季度发生了以下几笔业务:
(1)票据贴现贷款利息收入30万元。
“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。
本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。
对外贷款取得利息收入80万元;
(2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元;
(3)收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元,手续费按利息收入的10%计算);
(4)5月31日,从事融资租赁业务,签订合同出租厂房一间,实际收取的价款为1000万元,价外费用180万元,银行入账成本为800万元,租赁期总天数为300天,本期为30天,税务机关认定银行为房产税纳税人;
(5)本期销售上期购进的债券和外汇:
债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;
外汇购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售外汇收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。
(提示:
房产税原值减除比例为30%)
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税;
20、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租,租期1年。
王某每月取得租金收入3000元,当年7月份支出汽车维修费用600元。
王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.320
B.480
C.440
D.600
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1-答案:
A,C
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
2-答案:
A,B,D
[解析]根据《房产税暂行条例》规定,房产税的纳税人包括:
产权所有人;
经营管理单位;
承典人;
房屋代管人或使用人。
3-答案:
A
[解析]房产税的纳税人,是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产权出典的,承典人为纳税人,而不是出典人。
所以,选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人;
产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人。
所以,选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此,本题的正确答案为A。
4-答案:
B
[解析]产权所有人不在房产当地的,由代管人或使用人作为纳税人。
5-答案:
[解析]选项B,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;
选项C,应该参照同类房屋确定原值;
选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。
6-答案:
B,C,D
将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
7-答案:
D
[解析]本题要求考生掌握房产税的计算方法。
8-答案:
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
9-答案:
A,B
[解析]纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;
将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相