上半年天津注册会计师考试审计法律责任考试题Word格式文档下载.docx

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对审计期间形成事实和意见表述；

对关于潜在、也许会对业务客户有协助将来事件表述。

3、首席审计执行官正在为下一预算年度业务工作安排做准备，并且受到了资源方面限制。

为拟定与否要安排对采购或人事部门业务时，不应考虑哪些因素

这两个部门其中一种部门已发生运营方面重要变化；

内部审计部门近期新增人员是某个部门专家；

其中一种部门实现运营收益机会要多于另一种部门；

其中一种部门最新风险评估要比另一种部门重要。

4、在内部审计师为获取信息所进行面谈是不也许记住面谈中讲过每一句话。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效方式是

迅速记录，尽量把所说每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

通过录音记录下每个人说每句话，然后将其输入计算机作为证明文献；

请一种专业秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要某些删去；

环绕面谈筹划拟定主题作记录，在恰本地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

5、普通，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

管理层应当通过修正并向审计委员会上报审计成果来协助内部审计活动；

内部审计活动应当直接向审计委员会报告，不用将审计成果向管理层确认；

审计成果精确性应向管理层证明，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

抱负状况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就关于经营所有审计状况向首席营运官报告

6、依照《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性重要目是拟定；

内部控制系统设计与否是为了保证遵守关于政策、筹划、程序、法律和规定；

内部控制系统与否为实现公司目的提供合理保证；

内部控制系统与否能减少内在风险；

内部控制系统与否能保证管理层所用信息可靠性和完整性。

7、内部审计师已完毕分部工作方案审计，并决定对公司配送程序进行修改。

业务客户批准并实行了修正程序。

内部审计师应当

研究问题并在审计报告中建议应当采用办法；

联合开发并沟通恰当建议；

沟通问题并保证管理层会采用恰当办法；

在审计报告中指出客户决定并实行了纠正办法。

8、某工资解决系统为工资文档提供关于信息，但该系统没有对的地安装在公司主机分类账文档中，检查此类错误最佳控制办法是

装入主程序数据文献原则办法；

恰当编辑和改正；

解决过程中被拒受项目记录或标记字段；

试算核心字段共计金额。

9、运用如下信息回答某重要零售商市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品零售价格。

每名产品经理采购预算由市场营销经理制定。

定购产品被运送到一种重要分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司52个百货店。

由于在分销中心纪录产品收入状况，因此该公司在每个店铺中没有设立验收职能。

对产品经理考核是依照她们所负责产品类型所产生销售额和毛利组合来进行。

许多产品属于季节性产品，每个店铺经理可以规定撤换上一季产品，以便为下一季产品提供销售空间。

规定超过最初预算采购必要经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率配备做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，由于是依照所产生利润来对每名产品经理进行评价。

只有I对的。

I、Ⅲ对的。

Ⅱ、Ⅲ对的。

I、Ⅱ和Ⅲ都对的。

10、如下是关于某分公司某些状况

（1）该分公司成立近年，尽管总体经济状况处在萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观赚钱；

（2）营运资本比率由较抱负3:

1下降至0.9:

1；

（3）过去几年人员调节涉及三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位其她职工；

（4）公司采购政策规定3个竞标者，但是分公司采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应当____

最不也许追查状况1、状况2或状况3

对状况2不予理睬，由于经济处在萧条期

以为状况3是正常人员调节，但将状况2和状况4作为舞弊警示信息

将状况1、2、3和4都作为舞弊警示信息

11、下面哪一种预算办法对于下一年度销售量十分不拟定公司最为合用?

静态预算

弹性预算

至上而下预算

生命周期预算

12、下表描述是某公司三年应收账款信息第一年次年第三年应收账款净额占总资产比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%如下都是对上述变化合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

也许记录了虚假销售。

高估了赊销销售退回。

13、分部A拥有大批小客户，并且自动解决钞票收回业务。

它规定客户在付款同步交回发票一份副本（返回文献（turnarounddocument））,该返回文献涉及客户帐号、名称和其她有关信息。

钞票收款/邮寄职工随后编制一份钞票收入清单，并将支和返回文献相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文献交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门客户服务器祈求查询。

那么，如果客户没有交回返回文献，最佳控制办法是由谁来制作代替文献

钞票收款/邮寄职工（mailclerk）.

出纳。

应收帐款职工。

客户服务部。

14、如下哪项能对制造商管理层也许存在财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额一半；

同等规模行业分析显示:

（1）公司销售成本占销售额40%，

（2）行业平均销售成本占销售额50%

（1）公司销售成本占销售额50%

（2）行业平均销售成本占销售额40%。

15、如下哪项雇佣程序可以对求职申请中所提供信息对的性进行最佳控制？

规定申请者在提交申请同步提供非正式成绩单复印件，作为她们教诲背景证明。

证明申请者品行特点推荐信必要直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

招聘单位给参加最后一轮选拔每一名申请者上一种就职单位打电话，证明她们就职时间长短和职位状况。

规定申请者订立申请表中信息是真实而对的，作为对申请表中信息真实性确认。

16、某制造商运用材料需求筹划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步审计评价显示组织存货被低估，运用审计软件，内部审计师应当在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

17、作为组织中一种单独部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面首要职责是

检查和评价部门采用遏制舞弊办法充分性和有效性；

建立和保持部门内部控制系统；

筹划部门舞弊遏制活动；

控制部门舞弊遏制活动。

18、如果内部审计师发现对当前依然存在此前审计发现没有采用纠正办法（correctionaction），按照准则规定，审计人员应当

a.和当前审计发现一起再次提出此前发现。

b.拟定管理当局与否已经接受了不采用纠正办法风险。

c.对最初纠正办法谋求董事会批准。

d.将所涉及特定领域安排到下一次审计日程中。

19、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程构成内容。

公司高层管理人员已规定在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会报告进行审查，以便就有关议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应当

按规定将工作报告提供应高层管理人员，并就任何也许需要采用行动议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于如下内容信息；

已完毕审计业务；

已发布最后审计报告所反映审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，由于这些事项都属于董事会独家管辖范畴

仅向董事会披露工作报告中反映与内部审计部门支出和财务预算关于事项

20、小组决定最合用于拟定

与否需要报告对管理部门提出批评重要审计发现；

在被审计单位运营存在不拟定性和风险时与否需要扩大审计方案；

在最初抽样成果显示存在重大舞弊嫌疑时，与否需要扩大审计程序；

在编制最后审计报告之前，与被审计单位一起复核核心审计发现。

21、面临审计范畴限制（scopelimitation）时，内部审计主管（thedirectororinternalau-diting）应当

a.回绝实行审计直到范畴限制被消除。

b.将范畴限制潜在影响向董事会审计委员会报告。

c.增长对该活动审计频率。

d．对此审计任务分派更多有经验人员。

22、公司内部审计师近期用自动人力资源系统检查了退休福利筹划，并拟定在过去间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要拟定进一步调查与否合法，最恰当业务程序是

审核过去间退休金支出趋势。

如果费用支出增长，就需要进一步调查；

运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并拟定每位已退休员工与否得到了精确支付；

以每个人为根据，审核退休金与医疗费用合理性，以保证退休福利筹划在每位员工退休时都尚有效；

运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以拟定所抽取每个人与否得到了恰当福利。

23、假设公司将存货平均水平减少到3天，对低存货水平所带来风险进行控制最佳办法是

筹划在原材料耗尽时实际存货。

雇佣安全警卫保护存货避免原材料任何损失。

从一开始就保证供应商恰当资格，并且始终保持这种资格。

与其她在两个月内可以提供原材料供应商进行洽谈。

24、针对小型仪器制造商验收系统审计过程中，审计师应当关注该职能如下哪项风险

错误接受不合格产品

接受产品超过现今需求

向关联方支付较高价款

接受未订购产品

25、被指派对供货商提供产品质量与否符合原则进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任哥哥。

这位内部审计师应当

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受指派，但应在最后审计报告中披露这种关系。

将潜在利益冲突告知供货商。

将潜在利益冲突告知首席审计执行官。

二、多项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选每个选项得0.5分）

1、审计师理解到计算机普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也增进了检查舞弊计算机审计技术发展。

编程舞弊是发生在银行业中一种舞弊，即程序员设计了一种程序，将储蓄账户日利息计算到四位小数点，然后她截掉最后两位小数并加到自己账户中。

如下哪项计算机审计技术最有效地检查此类舞弊？

平行模仿；

系统控制和审计复核文献。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

2、下列哪项审计程序提供证据与证明工薪都支付给了真实雇员最不有关

将使用工时卡片与在职雇员相核对。

审查注销支票背书对的性并与人员记录相比较。

证