采购比价审计报告Word格式文档下载.docx

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工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。

在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。

2.开展采购比价审计的条件

2.1.企业领导的重视是开展采购比价审计的前提

采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。

审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。

只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业内部引进价格审计机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。

2.2.建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业物价管理职能,对物流进行全过程监控。

采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的知识,而且要涉及到许多相关部门、单位和个人的经济利益,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。

高素质的

2.3.建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础

审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的价格标准,以此作为依据,来确定待购物资的价格。

因此,应通过电话咨询、市场调查、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业内部的采购资料等渠道建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。

同时价格信息库应当根据企业所需物资的定点生产企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。

3.4完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障

企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建立健全采购管理监督的各项制度,确保企业内审机构履行物资比价采购的监督职能,如《采购比价审计制度》、《工程造价审计制度》、《经济合同审计制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规范。

4.5严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性

比价管理制度给业务人员和决策领导者营造了一个正常、健康的工作环境,价格信息资料库使审计部门的价格审计工作有章可循,因此制定考核、奖惩办法,能够按照节约额或超支额进行奖惩。

奖惩兑现,能够有效地调动、激发业务人员的积极性和创造性。

5.采购比价控制制度审计

5.1.采购比价控制制度审计

采购业务涉及许多环节,企业只有建立一套相互制约的采购比价控制制度,才能保证采购比价活动的顺利开展,获得质优价廉的物资。

审计的内容主要为:

检查采购比价管理中的组织机构、工作责任、工作内容、工作态度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;

对供应商是否实行按质比价、优胜劣汰的管理办法;

检查选择供货单位的原则、条件和要求等;

检查物资采购是否有质量检测制度和专门的质量检测部门;

检查合同审批是否有越权行为和审核不严现象;

有无资金使用控制制度;

招标、开标、投标、中标和合同签订的操作规定;

检查采购过程中有关单证的管理制度。

审计人员可以通过审阅资料、咨询技术专家、实地观察、询问、分析性复核和穿行测试等审计方法,对采购比价控制制度的风险进行评价。

5.2.采购计划审计

采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供应商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。

对采购计划,审计人员应审查:

物资采购计划是否遵循自上而下、平衡利库、技术先进、效益优先相结合的原则;

物资部门是否根据所需物资的

数量、品种规格、质量技术标准、价格供应时间的长短等因素进行综合分析后,制定出采购计划;

是否对市场进行调查,通过比较推荐出合格的供应商;

是否对供应商及数量和价格方案进行判断分析,测算出最高价格;

采购计划、供应商名单是否经过负责价格工作的有关人员进行研究、审核通过。

5.3.采购比价过程审计

采取公开招标竞价采购的物资,如:

大宗物资采购、大型设备购置等,由于其采购量大,价值高,定价差别大,供应商竞争激烈,发生舞弊的可能性也较大。

审计人员应重点审计招标定价过程;

审查项目是否经过立项批准;

审查投标单位资质、信誉、经营状况等;

审查中标单位的投标价格及中标价格;

招标过程是否客观公正,是否执行公司规定等。

对临时性采购、采购数量与金额不大,采购次数较少的项目,应审查:

业务采购部门使用的比价方法如市场调查法、成本计算法、质价均衡法和同行询价法等的使用范围是否合适;

是否根据三家或三家以上供应商的报价分析确定;

价格信息是否及时进行更新;

最终确定的供应商的价格、供货期、付款方式是否合适等。

5.4.采购合同审计

采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。

在采购比价审计中,审计人员应对合同以下内容进行审计:

质量、技术标准是否明确;

计算单位、计量方式和折扣方式等是否准确;

运输、包装费用由谁负担、界限是否明确;

价格结算是否按招标竞价结果;

未招标物资是否进行过询价、比价和市场调查等;

价格是否含税;

付款方式是否符合公司结算规定;

需要预付款的采购项目,是否按规定控制在可控范围内,重要的采购项目是否预留一定比例的质量保证金;

签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性等。

5.5.合同执行、结算情况审计

对合同执行、结算情况的审计主要包括:

合同内容是否得到全面、严格地履行;

若合同违约,有无违约原因及违约处理结果;

物资入库时是否经过质检部门的验收、入库记录是否齐全;

是否建立物资数量、质量问题信息反馈制度;

出现数量、质量等问题时的处理方式;

对采购物资支付款项时,是否依据采购计划、采购合同和质检部门提交的验收报告等。

5.6.编制审计报告和后续审计

根据审计结果,对采购比价活动进行评价,将审计中发现的问题、应遵循的价格标准、存在价格差异的原因和改进的建议,以内部审计报告的形式报告给有关部门。

同时,在审计报告发出一定时间后,根据发现问题的重要性,进行后续审计,检查被审计部门是否采取纠正措施,并取得了预期效果。

6.目前准能公司存在的问题及对策

6.1.没有一个健全的价格信息资料库

价格信息是物资比价审计的灵魂。

我公司的供应部门,虽然在物资采购过程中也进行比价,但出于比价时没有价格标准,只是将参加比价的几家供应商的价格拿来进行比较,选最低价,至于选中的价格是否为真正的最低价没有考证。

6.2.建立价格信息资料库

俗话说:

“军事情报关系千军万马,企业信息涉及黄金万两。

”能否做好采购监督管理工作,达到降低采购成本的目的,取决于对市场信息资源及时准确和全面的了解,取决于对市场信息快速采取的行动。

另外,采购比价管理,比价的前提首先须有多种价格可比,只有通过比较,才能有所鉴别,才能掌握价格审批的标准,才能为采购决策提供可靠依据。

为掌握准确的市场价格和在价格审核时具有充分的依据和权威,应建立价格信息收集网络。

篇二：

采购审计报告

加强采购与付款内部会计控制

——关于采购及采购管理审计调查的报告

为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。

此次审计调查重点内容：

是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。

在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。

在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。

现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况

采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。

主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。

采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位，b类15位,c类17位。

采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。

制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。

每月填制《供应商oec考评表》进行考评。

根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。

在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。

根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；

7个b类供货商；

4个c类供货商。

为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商（合作商）14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。

根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。

2009年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。

根据2008年和2009年7月、8月、9月erp系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。

其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月份及以后月份为3.24元/kg。

大豆油的有关数据

还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

（一）、不能提供年度采购计划和部门工作目标。

采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。

无工作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：