全国企业会计知识竞赛综合题Word文件下载.docx
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甲公司未经抵销的递延所得税资产
表2-2：
甲公司未经抵销的递延所得税负债
表2-3：
甲公司递延所得税资产和负债互抵金额及抵销后的金额
表3-1：
将基于利润总额按适用税率计算的所得税调节为所得税费用
请根据以上案例资料，回答以下问题
1、单项选择题（本类题共5题，每小题1分，共5分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请在备选答案中选择1个正确答案，答案正确的，得1分。
错选、多选、不选均不得分。
第74题（单选）
下列关于甲公司2014年度财务报告扩展分类标准模式文件的名称中，正确的是（）
A.甲有限责任公司-123456789098765-20141231.xsd
B.甲有限责任公司-123456789098765-20141231.xml
C.XYZCompany-123456789098765-20141231.xsd
D.XYZCompany-123456789098765-20141231.xml
第75题（单选）
下列关于甲公司2014年度财务报告扩展分类标准的命名空间中，正确的是（）
A.
B.
C.
D.
第76题（单选）
在对表1-1进行详细披露时，甲公司需要定义企业扩展元素“应收账款折算汇率”，下列为该扩展元素设置的数据类型中，正确的是（）
A.百分比类型（percentItemType）
B.纯数类型（pureItemType）
C.货币类型（monetaryItemType）
D.小数类型（decimalItemType）
第77题（单选）
在对表3-1进行详细标记时，下列有关甲公司元素标签属性的设置中，不正确的是（）
A.“利润总额”对应元素的标签设置为：
http:
//www.xbrl.org/2003/role/totalLabel
B.“非应纳税收入的影响”对应元素的标签设置为：
//www.xbrl.org/2009/role/negatedLabel
C.“按适用所得税税率计算的所得税费用”对应元素的标签设置为：
//www.xbrl.org/2003/role/Label
D.“其他”对应元素的标签设置为：
http:
//www.xbrl.org/2003/role/terseLabel
第78题（单选）
在对表2-2进行详细披露时，甲公司的下列做法中，正确的是（）
A.财务报告概念“递延所得税负债”匹配通用分类标准引用的元素“ifrs-full_DeferredTaxLiabilities”
B.为财务报告概念“应纳税暂时性差异”映射的元素设置一个负值标签“应纳税暂时性差异”，并在列报链接库中将该负值标签设置为首选标签
C.实例文档的上下文的Scheme属性设置为“”
D.所有事实值的单位的分子设置为“iso4217:
CNY”，分母设置为1
2、多项选择题（本类题共1题，每小题2分，共2分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请在备选答案中选择相应正确答案，答案正确的，得2分。
错选、少选、多选、不选均不得分。
第79题（多选）
在对表3-1进行详细披露时，甲公司的下列做法中，正确的有（）
A.将财务报告概念“按适用所得税税率计算的所得税费用”匹配通用分类标准元素“cas_IncomeTaxExpensesCalculatedAtApplicableTaxRate”
B.将财务报告概念“其他”定义为企业扩展元素“xyz_QiTaYingXiang”
C.采用非维度建模，没有设置相关定义链接关系
D.设置计算链接关系“所得税费用=按适用所得税税率计算的所得税费用-非应纳税收入的影响+不得扣除的成本、费用和损失的影响+未确认递延所得税资产的暂时性差异的影响+未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-其他”
E.为了标记2014年度的事实值，在设置实例文档的上下文时期时，开始日期（startDate）设置为2013-12-31，结束日期（endDate）设置为2014-12-31
3、填空题（本类题共8题，每空0.5分，共4分。
请在空白处填入数字或字母。
答案正确的，得0.5分。
答案错误的，不得分。
第80题（填空）
甲公司编制实例文档时的标识符（Identifier）为。
第81题（填空）
标记表1-1中2014年12月31日原币种为欧元的应收账款占应收账款总额的比例时，应填入实例文档的事实值为。
第82题（填空）
在对表2-1、表2-2、表2-3进行详细披露时，甲公司需要扩展的域成员元素（Member）个。
第83题（填空）
标记表2-1中2014年12月31日因公允价值变动引起的可抵扣暂时性差异时，应填入实例文档的事实值为。
第84题（填空）
标记表3-1中的2014年度本公司适用的所得税税率时，应填入实例文档的事实值的精确度为。
第85题（填空）
标记表3-1中的2013年度“非应纳税收入的影响”，应填入实例文档的事实值为。
第86题（填空）
在对表2-1、表2-2、表2-3进行详细披露时，甲公司使用的所有实元素共有个。
第87题（填空）
在对表2-1、表2-2、表2-3进行详细披露时，甲公司使用的所有实元素中匹配通用分类标准的实元素有个。
（二）《企业会计信息化工作规范》实施案例（本案例共14分，请按照各类题型的要求进行答题。
A公司是一家大型电器生产企业集团，集团总部位于北京市，在大连和深圳分别设有两家工厂，并在全国按地理区域设立了8家销售子公司。
自2008年起，A公司在集团范围内实施某会计集中核算软件，实现会计业务集中核算、资金集中管理。
随着生产规模的逐渐扩大，A公司对物资采购、产品销售部门和业务细化核算的需求也逐渐迫切，遂于2013年初决定与软件公司合作开发适合本公司工作特点、涵盖供产销一体化的ERP系统，系统计划于2015年1月1日上线。
2013年12月6日，财政部发布了《企业会计信息化工作规范》，A公司决定在正在实施的ERP系统中全面落实《企业会计信息化工作规范》相关要求。
1、ERP实施过程
在ERP项目实施过程中，A公司充分考虑采购、生产和销售各个流程环节，配套部署实施了预算管理、合同管理和档案管理等外围系统，并实现了各系统间的信息集成。
通过系统建设，优化了业务环节，采购、生产和销售部门人员的业务处理结果无需会计人工审核而由系统直接触发生成会计记账凭证。
实施预算管理系统，实现了预算的线上编制、上报、审定、下达，并在ERP系统中对预算结果进行线上控制。
实施合同管理系统，实现了合同的线上订立、履行，并集成履行信息到ERP系统，业务人员只需向财务部门提供合同编码，关联合同系统实现在线查询，不再提供纸质合同。
实施档案管理系统，接受、保存、管理各系统归档电子资料。
A公司存在向X公司的零星采购业务，并索取普通发票。
X公司自2013年起试点电子发票项目，可向客户提供纸质或电子发票（电子发票样张如图1所示）。
图1电子发票样张
为了加快采购信息流转速度、提高工作效率、节约社会资源，A公司决定自2015年1月1日起对X公司的采购业务试行依据电子发票记账，不再向其索取纸质发票。
A公司实施资金集中管理，统一在Y银行开户，通过银企直连，集成银行到账通知信息实现自动记账。
每年公司从银行取得回单在1000万张左右，实物与凭证匹配工作繁琐，效率低下。
为提升工作效率，公司决定通过Y银行网银系统进行电子回单下载，并与记账凭证自动匹配，不再索取纸质回单（Y银行网银电子回单样张如图2）。
图2Y银行网银电子回单样张
2、会计资料归档
A公司通常于每年3月份进行上年度的会计资料归档工作，为了降低每年因会计资料打印带来的各种成本，依据《企业会计信息化工作规范》相关规定，A公司决定自2014年起不再进行会计账页和财务报表的纸质输出工作。
2015年1月1日，A公司ERP系统顺利上线。
ERP系统上线后，对符合《企业会计信息化工作规范》要求的原始电子凭据也不再进行纸质输出。
由于2014年会计资料的查询频度较高，公司决定仍暂时维持原会计集中核算软件运行一至两年，以满足线上查询需求。
因历史数据存量较大，为降低运行维护成本，公司决定对于2013及以前年度的会计核算数据采用以下方式归档，原核算系统不再提供在线查询。
（1）利用软件自带的备份转出功能转存全部数据，必要时通过软件自带的导入功能进行恢复;
（2）利用数据库软件的备份功能进行整个数据库备份;
（3）所有备份以光盘、磁带的形式各保留若干份;
（4）备份保存操作系统、数据库软件及会计集中核算软件的安装源文件及安装手册;
（5）所有备份介质登记后与当年纸质档案一并移交档案部门。
在现阶段A公司仍然取得相当数量的外来纸质凭据，为了便于线上查询原始会计资料信息，A公司在保存纸质凭据的同时对其进行扫描处理，转换为电子影像保存在信息系统中，原始单据按照扫描顺序保存，并建立与会计凭证的索引关系后存档。
A公司于2015年上半年完成电子档案系统的实施工作，计划自2015年起将预算批复、合同、原始凭证和其它扫描影像，以及电子会计报表和账册全部转换成PDF文档或JPG图片格式保存于电子档案管理系统，并在系统中建立电子影像与纸质实物的对应索引关系。
同时，在电子档案管理系统中实现对归档电子资料的在线检索与
查询。
3、财务共享中心建设
2015年，A公司业务规模进一步扩大，陆续收购相关行业公司若干，为了快速规范整个集团的财务管理，A公司开始筹划在大连成立财务共享服务中心，为各分子公司提供财务共享服务，适应公司的快速扩张步伐。
公司已经成立专家组研究财务共享服务的实施范围、软件功能升级等需求。
请根据以上案例资料，回答以下问题：
1、多项选择题（本类题共5题，每小题2分，共10分。
）第88题（多选）
A公司的下列做法中，符合《企业会计信息化工作规范》要求的有（）
A.采购、生产和销售部门业务人员的业务
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