华能国际资金管理流程样本文档格式.docx

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票被不当使用、公司资产流失的风险

现金挪用或侵吞资金导致账实不符

银行收入支出记录不正确,不完整,资产可能被盗用

资金的支付与收入未及时处理,计入不当期间,导致银行存款、现金虚增

内部往来存在大量长期未达账项,资产被盗用,往来账户数据虚增

违规对外提供担保或票据贴现,或有事项披露不全面及时,披露数据有误

4.13..5

4.13.5.1

资金管理流程描述

银行账户管理

控制目标

设置收入和支出两类账户

开立账户前取得公司书面审批文件

按规定使用各个银行账户

-210-

银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况

可能存在账外资产

流程描述

公司财务部、经理部机关财务处开立银行账户分别由财务部分管经理、机关财

务处处长审批。

根据《资金收支管理办法》,公司所属各单位只能开设两类账户,即收入户和

支出户。

因特殊原因需要增加账户的,如税务专户,公司所属各单位财务部提

出书面申请,由公司财务部资金二处资金预算岗审核其真实性,并报资金二处

处长和财务部分管经理确认开户必要性后书面批准。

收入户只收不支,支出户只支不收。

收入户资金实行零余额管理,当天收入资

金经过银行服务结算系统自动归集上划;

支出户仅限于接受月度预算内由公司

拨入并即时对外支付的资金。

如有特殊情况,公司所属各单位应事先取得公司

财务部的书面批准。

公司所属各单位行政部（或规定部门）档案管理员负责保存审批文件。

公司所属各单位财务部每年对银行账户的使用情况进行检查,查看是否存在未

使用、不需用等账户,及时关闭不需用账户,并将账户使用情况书面上报公司

财务部。

公司财务部资金二处负责保存公司所属各单位上报材料,存期2年以

上。

公司所属各单位财务部负责人或经授权人员（银行会计、出纳以外）每季末检

查银行日记账、银行对账单,检查账户是否存在违反资金收支两条线有关规定

的情况,形成书面记录并保存,存期2年以上。

4.13.5.2

印鉴管理

印鉴由规定人员保管,及时更换

-211-

公司、公司所属各单位财务部、公司经理部机关财务处分别在各账户开立银行

保存预留印鉴,预留印鉴至少由单位章（或财务专用章）和人名章两项构成。

如果预留印鉴中人名章因本人离职等原因需要更换,或财务章因损坏等原因需

要更换,由出纳提出书面申请,经公司、公司所属各单位财务部、公司经理部

机关财务处负责人（或经授权人员）审核真实性和新印鉴样本并批准后,出纳

向银行提出变更印鉴申请。

银行接受申请并办理变更手续后,出纳及时对原有印鉴清单进行更新。

公司、

公司所属各单位财务部、公司经理部机关财务处负责人（或经授权人员）每季

度末检查出纳保留的预留印鉴清单,审查更新是否及时。

公司章（或财务专用章）和人名章由不同经授权人员保管,并设置使用登记簿;

保管人员用章前应审核有关资料真实性,并在使用登记簿上登记用章情况。

4.13.5.3

支票管理

按制度规定保管、使用支票,保证银行存款安全

支票被不当使用或蓄意舞弊,导致资产流失,银行存款不正常减少

公司、公司所属各单位建立严格的支票使用审批机制,签发支票时必须分别有

公司、公司所属各单位财务部负责人的书面签字,公司经理部机关财务处根据

各部门经理签字的支票领用单签发支票。

-212-

公司财务部资金结算中心资金结算员、经理部机关财务处分别在财务部分管经

理和机关财务处负责人签字确认后向开户银行购买空白支票,同时将购入的空

白支票号及时登记在支票登记簿上,并将空白支票存放于安全处（保险柜）。

公司所属各单位财务部在财务部负责人签字确认后向开户银行购买空白支票,

同时将购入的空白支票号及时登记在支票登记簿上,并将空白支票存放于安全

处（保险柜）,保险柜钥匙由出纳一人保管。

以下3类人员不得直接接触空白支票:

1）具有支票签署和批准权的授权审核

人员,如财务部负责人;

2）负责记录费用支出的会计人员,如会计二处记账

人员;

3）负责编制银行对账单的会计人员。

出纳人员应独立于以上三类人员,

职务上不可兼替。

公司财务部资金结算中心、公司经理部机关财务处、公司所属各单位财务部分

别设立支票使用登记簿,记录使用人,支票号码,使用目的等信息,并由经手

人在支票存根上签字。

出纳负责保管支票使用登记簿。

出纳人员按编号顺序开具支票,作废支票应作记录并妥善保存。

职工因工作需要借领支票,必须认真、完整地填写支票领用单。

支票领用单或

发票经所在部门负责人签字后,借支票人到本单位财务部门办理借支票手续。

原则上财务部门不得签发空白支票。

业务部门因工作需要确需使用空白支票

的,财务部门在加盖”限额＊元”字样后,可向本单位员工签发空白支票。

支

票签发后,借支票人须妥善保管,承担支票遗失等经济风险,向第三方交付支

票前,须认真填写收款人、金额,不得交付空白支票。

支票使用完毕后,支票报销人须将原始单据经所在部门领导审批签字后,分别

到公司经理部机关财务处、公司所属各单位财务部办理报销手续。

如支票存根

联记录金额,费用会计须正确书写使用金额,将支票领用单及存根联做为备查

同原始单据一并做记账凭证。

公司财务部资金结算中心主管经理、公司经理部机关财务处、公司所属各单位

财务部负责人（或经授权人员）每月对支票使用登记簿进行审阅,检查支票使

用是否连号、登记及签名是否齐全等事项,并留下书面记录。

被授予支票签署权的人员（经理（厂长）、分管经理（厂长）、财务部负责人等）

不得单独签署供自己使用的支票。

4.13.5.4

现金管理

-213-

现金安全、金额准确无误

现金丢失造成账实不符

只有出纳人员才可接触公司现金资产。

公司经理部机关财务处、公司所属各单位财务部在管理制度中明确库存现金上

限额度,超过额度的现金及时送存银行。

现金日记账每日余额不超过库存现金

额度。

现金收付业务较多的单位,还应按日编制”现金收支日报表”,做到表、

证、账、款四相符。

出纳每天下班前核对库存现金与现金日记账余额。

现金日记账余额不允许出现

红字。

月末和不定期由财务部负责人或经授权人员监盘现金。

现金盘点后出纳编制盘

点表并由财务部负责人或经授权人员签字确认。

公司财务部资金结算中心结算人员、公司经理部机关财务处出纳人员、公司所

属各单位出纳人员发生岗位变动、离职或长期不在岗位（如长期病假或产假）

时,需与接替人员办理交接手续,并由公司财务部分管经理、经理部机关财务

处负责人、公司所属各单位财务部负责人负责监交。

4.13.5.5

资金预算管理

准确编制资金预算,合理调配资金;

资金预算经过适当审批

货币资金

-214-

资金使用无计划,违规使用资金,资金预算未经适当审批,资金流失给公

司造成重大损失

公司财务部负责建立并修订资金预算管理制度（详见《财务管理办法》）,明确

资金预算的编制办法和审批程序。

公司所属各单位每年12月10日前向公司财务部上报次年度资金收支预算。

公

司综合计划正式下达后,公司所属各单位再次据以编制年度资金预算并上报,

公司有关职能部门依据综合计划等资料审核预算合理性后,公司财务部资金二

处予以汇总并上报总会计师和总经理签字同意。

经审批后的预算作为正式的年

度资金预算。

各单位年度资金预算如有缺口,能够书面向公司提出追加申请,除以下几种特

殊情况外,原则上由公司相关业务部门签署意见并报主管副总审核同意后,由

公司财务部签报总会计师、总经理批准:

1、追加预算涉及的事项已取得公司正式批复,则追加申请可由公司相关业务

部门和财务部会签批准;

2、同一综合计划指标下的若干预算项目之间发生盈缺的,在不突破有关综合

计划控制指标的前提下,由公司相关业务部门审核同意后直接在有关预算项目

之间进行调整;

3、还本付息和分红等筹资活动支出,如实际支出超出年度资金预算,由公司

财务部核实有关借款合同、提前还款计划或董事会分红决议文件后批准;

4、”大中型基建”中的前期项目支出,其年度资金预算随月度批复预算自动调

整,不需额外办理追加手续;

5、由于当年临时收付（先收后付或先付后收）、代收代支等原因导致年度资金

预算不足的,公司财务部查实后将收支相抵,不需要办理预算追加手续;

6、所得税、增值税等税金支出的年度资金预算不需要办理追加手续。

公司所属各单位每月25日前向公司财务部资金二处上报次月资金收支预算,

公司有关职能部门于月底前依据年度资金预算审核合理性后,公司财务部资金

二处予以汇总并上报总会计师和总经理签字同意。

经审批后的预算作为该月资

金收支控制的依据。

每月1日,各单位能够根据上月实际电费结算单申请调整

当月相关税金支出预算。

月度资金预算批复后一般不予调整。

如有特殊情况且经公司相关业务部门和财

务部认定能够追加的,按照以下控制权限进行审批,各单位须按照公司批复意

见执行:

1、金额在200万元（不含）以下的追加申请,由公司相关业务部门与财务部

会签批准;

-215-

2、金额在200万元（含）以上且属于以下情况的追加申请,由公司相关业务

部门与财务部核实后会签批准:

（1）还本付息及分红等筹资活动支出;

（2）已在上月资金预算中批复,但因客观原因未支付的款项;

（3）为避免资金占用,公司要求各单位及时上交的款项;

3、其它月度资金预算追加申请由公司相关业务部门审核无误后,由财务部签

报总会计师批准。

公司所属各单位每月上报上月资金预算执行情况,公司财务部资金二处汇总后

上报公司分管领导。

公司商务部、证券部等采购、服务合同执行部门以及经理工作部、人力资源部

等管理费用支出部门每月按照合同规定以及实际执行情况提出资金需求,并于

月初提交财务部资金二处,资金调度岗人员据以编制月度资金平衡表,提前安

排资金头寸。

公司经理部机关财务处每年初汇总制定本部机关管理