会计科目明细表及新会计科目使用说明共10页word资料Word文档格式.docx

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101111买入返售金融资产金融共用

111121应收票据　

121122应收账款　

131123预付账款　

141131应收股利　

151132应收利息　

161211应收保户储金保险专用学会计

171221应收代位追偿款保险专用

181222应收分保账款保险专用

191223应收分保未到期责任准备金保险专用

201224应收分保保险责任准备金保险专用

211231其他应收款　

221241坏账准备　

231251贴现资产银行专用

241301贷款银行和保险共用

251302贷款损失准备银行和保险共用

261311代理兑付证券银行和证券共用

271321代理业务资产　

281401材料采购　

291402在途物资　

301403原材料　

311404材料成本差异　

321406库存商品　

331407发出商品　

341410商品进销差价　

351411委托加工物资　

361412包装物及低值易耗品　

371421消耗性生物资产农业专用

381431周转材料建造承包商专用

391441贵金属银行专用

401442抵债资产金融共用

411451损余物资保险专用

421461存货跌价准备　

431501待摊费用　

441511独立账户资产保险专用

451521持有至到期投资　

461522持有至到期投资减值准备　

471523可供出售金融资产　

481524长期股权投资　

491525长期股权投资减值准备　

501526投资性房地产　

511531长期应收款　

521541未实现融资收益　

531551存出资本保证金保险专用

541601固定资产　

551602累计折旧　

561603固定资产减值准备　

571604在建工程　

581605工程物资　

591606固定资产清理　

601611融资租赁资产租赁专用

611612未担保余值租赁专用

621621生产性生物资产农业专用

631622生产性生物资产累计折旧农业专用

641623公益性生物资产农业专用

651631油气资产石油天然气开采专用

661632累计折耗石油天然气开采专用

671701无形资产　

681702累计摊销　

691703无形资产减值准备　

701711商誉　

711801长期待摊费用　

721811递延所得税资产　

731901待处理财产损溢　

二、负债类　

742019短期借款　

752019存入保证金金融共用

762019拆入资金金融共用

772019向中央银行借款银行专用

782019同业存放银行专用

792019吸收存款银行专用

802021贴现负债银行专用

812101交易性金融负债　

822111卖出回购金融资产款金融共用

832201应付票据　

842202应付账款　

852205预收账款　

862211应付职工薪酬　

872221应交税费　

882231应付股利　

892232应付利息　

902241其他应付款　

912251应付保户红利保险专用

922261应付分保账款保险专用

932311代理买卖证券款证券专用

942312代理承销证券款证券和银行共用

952313代理兑付证券款证券和银行共用

962314代理业务负债　

972401预提费用　

982411预计负债　

992501递延收益　

1002601长期借款　

1012602长期债券　

1022701未到期责任准备金保险专用

1032702保险责任准备金保险专用

1042711保户储金保险专用

1052721独立账户负债保险专用

1062801长期应付款　

1072802未确认融资费用　

1082811专项应付款　

1092901递延所得税负债　

三、共同类　

1103001清算资金往来银行专用

1113002外汇买卖金融共用

1123101衍生工具　

1133201套期工具　

1143202被套期项目　

四、所有者权益类　

1154001实收资本　

1164002资本公积　

1174101盈余公积　

1184102一般风险准备金融共用

1194103本年利润　

1204104利润分配　

1214201库存股　

五、成本类　

1225001生产成本　

1235101制造费用　

1245201劳务成本　

1255301研发支出　

1265401工程施工建造承包商专用

1275402工程结算建造承包商专用

1285403机械作业建造承包商专用

六、损益类　

1296001主营业务收入　

1306011利息收入金融共用

1316021手续费收入金融共用

1326031保费收入保险专用

1336032分保费收入保险专用

1346041租赁收入租赁专用

1356051其他业务收入　

1366061汇兑损益金融专用

1376101公允价值变动损益　

1386111投资收益　

1396201摊回保险责任准备金保险专用

1406202摊回赔付支出保险专用

1416203摊回分保费用保险专用

1426301营业外收入　

1436401主营业务成本　

1446402其他业务支出　

1456405营业税金及附加　

1466411利息支出金融共用

1476421手续费支出金融共用

1486501提取未到期责任准备金保险专用

1496502提取保险责任准备金保险专用

1506511赔付支出保险专用

1516521保户红利支出保险专用

1526531退保金保险专用

1536541分出保费保险专用

1546542分保费用保险专用

1556601销售费用　

1566602管理费用　

1576603财务费用　

1586604勘探费用　

1596701资产减值损失　

1606711营业外支出　

1616801所得税　

1626901以前年度损益调整

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”

在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

一、进项税额：

记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

二、已交税金：

记录企业已交纳的增值税额。

三、销项税额：

记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

四、出口退税：

记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

五、进项税额转出：

记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。

新会计准则取消待摊费用及预提费用。

原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；

原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；

（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。

首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）

首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理）

新会计科目使用说明

一、资产类

　　1001库存现金企业的库存现金

　1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

　　1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

　1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

　　1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

　　1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

　　1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

　　1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

　　1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

　　1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

　　1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

　　1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

　　1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的