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70%+10000）+16800+（16000-8000）
+2000+80000×
10%+3800+24000=83800（万元）
（3）现金余缺=160+79600-83800=-4040（万元）
（4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240（万元）
（5）4月末应收账款余额=82000×
10%+80000×
30%=32200（万元）
2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万—60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
下年该公司无其他融资计划。
丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：
资金预算金额单位：
万元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
期初现金余额
*
（H）
经营现金收入
1010
（I）
可供支配现金合计
1050
1396
1549
经营现金支出
800
1302
（J）
资本性现金支出
300
400
（K）
现金支出合计
1000
1365
1602
现金余缺
（A）
31
-37
172
资金筹措及运用
（C）
（F）
（M）
加：
短期借款
（D）
-10
减：
支付短期借款利息
（E）
（N）
购买有价证券
-5
-90
（G）
期末现金余额
（B）
（L）
说明：
表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A-J”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。
2答案：
A=1050-1000=50（万元）
B=50+5=55（万元）
E=D*8%*3/12=0.02D
C=D-E=0.98D
根据31+C=50得：
C=19,解得：
D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20*0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元）
F=0-0.4-（-90）=89.6（万元）
H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元）
第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元）
第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元）
第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万元）
第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元）
第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元）
第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元）
第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元）
I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8（万元）
K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元）
J=800+（1365-300）+（1586-400）+1302=4353（万元）
L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元）
第四季度期末的现金余额=全年的期末现金金额=57.8（万元）
M=57.8-172=-114.2（万元）
N=20*0.02=0.4（万元）
G=114.2-10-0.4=103.8（万元）
3.金鑫公司生产经营甲、乙两种产品，2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：
表1：
金鑫公司预计销售价格、销量和其他资料单位：
元
季度
1
2
3
4
年初应
收账款
增值
税率
收现率
首期
二期
甲产品
预计单价（元/件）
65
70
19000
17%
60%
40%
预计销量（件）
1200
乙产品
80
75
12000
500
编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表（表2）
表2：
金鑫公司销售预算和经营现金收入预算表单位：
销售单价
（元/件）
预计销售收入
合计
增值税销项税额
含税销售收入
年初应收账款
第一季度经营现金收入
第二季度经营现金收入
第三季度经营现金收入
第四季度经营现金收入
经营现金收入合计
年末应收账款
——
将经营现金收入合计栏数字对应填入——2012年度金鑫公司现金预算（表19）
2.金鑫公司甲、乙两种产品2012年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表3所示：
表3：
2012年度金鑫公司存货资料实物量单位：
件；
金额单位：
品种
年初产成
品存货量
年末产成
年初在产
年末在产
预计期末产成品
占下期销量的%
年初产成品成本
单位额
总额
120
10%
40
3200
50
130
62
3100
编制该公司2012年度的生产预算表（表4）
表4：
2012年度金鑫公司生产预算表实物量单位：
件
预计销售量（销售预算）
预计期末存货量
期初存货量
预计生产量
3.金鑫公司生产甲、乙两种产品2012年度需用的各种材料消耗定额及采购单价资料如表5所示；
各种材料年初和年末的存货量，以及有关账户余额等资料如表6所示。
表5：
2012年度金鑫公司材料消耗定额及采购单价资料
甲产品材料
消耗定额
A材料
B材料
乙产品材料
5
4.5
C材料
材料采
购单价
6
D材料
10
表6：
2012年度金鑫公司材料存货量及其他资料
材料
名称
年初
存货量
年末
预计期末存货量占
下期需用量的%
年初余额（元）
付现率
应付账款
库存材料
1500
1800
20%
14400
10200
480
720
30%
为下一年度开发丙产品
做准备，于4季度购买
编制该公司的直接材料需用量预算（表7）、直接材料采购预算及采购现金支出预算（表8）
表7：
2012年度金鑫公司的直接材料需用量预算
甲
产
品
材料单耗
（千克/件）
预计生产量（件）
预计生产需
用量（千克）
乙
表8：
金鑫公司的直接材料采购预算及采购现金支出预算金额单位：
A
材
料
材料采购单价（不含税）
甲产品需要量
乙产品需要量
材料总需要量
期末材料存量
期初材料存量
本期采购量
材料采购成本（不含税）
B
C
D
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