会计预算案例练习题目精品文档Word格式文档下载.docx

1、70%+10000）+16800+（16000-8000）+2000+8000010%+3800+24000=83800 （万元） （3）现金余缺 =160+79600-83800=-4040 （万元）（4）应向银行借款的最低金额 =4040+200=4240 （万元）（5）4月末应收账款余额 =8200010%+8000030%=32200（ 万元）2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公

2、司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示： 资金预算 金额单位：万元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额*（H）经营现金收入1010（I）可供支配现金合计105013961549经营现金支出8001302（J）资本性现金支出300400（K）现金支出合计100013651602现金余缺（A）31-37172资金筹措及运用（C）（F）（M）加：短期借款（D）-10减：支付短期借款利息（E）（N）购买有价证券-5-90（G）期末现金余额（B）（L）说明：表中用“*”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“A-J”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。2答案：A=1050-10

3、00=50（万元）B=50+5=55（万元）E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根据31+C=50得：C=19,解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20*0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元）F=0-0.4-（-90）=89.6（万元）H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元）第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元）第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元）第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万

4、元）第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元）第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元）第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元）第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元）I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8（万元）K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元）J=800+（1365-300）+（1586-400）+1302=4353（万元）L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元）第四季度期末的现金余额=全年的期末现金金额=57

5、.8（万元）M=57.8-172=-114.2（万元）N=20*0.02=0.4（万元）G=114.2-10-0.4=103.8（万元）3. 金鑫公司生产经营甲、乙两种产品，2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：表1： 金鑫公司预计销售价格、销量和其他资料 单位：元季度1234年初应收账款增值税率收现率首期二期甲产品预计单价（元/件）65701900017%60%40%预计销量（件）1200乙产品807512000500编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表（表2）表2：金鑫公司销售预算和经营现金收入预算表 单位：销售单价（元/件）预计销售收入合计增值税销项税额含税销售

6、收入年初应收账款第一季度经营现金收入第二季度经营现金收入第三季度经营现金收入第四季度经营现金收入经营现金收入合计年末应收账款将经营现金收入合计栏数字对应填入2012年度金鑫公司现金预算（表19）2. 金鑫公司甲、乙两种产品2012年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表3所示：表3： 2012年度金鑫公司存货资料 实物量单位：件；金额单位：品种年初产成品存货量年末产成年初在产年末在产预计期末产成品占下期销量的%年初产成品成本单位额总额12010%40320050130623100编制该公司2012年度的生产预算表（表4）表4：2012年度金鑫公司生产预算表 实物量单位：件预计销售量（销

7、售预算）预计期末存货量期初存货量预计生产量3. 金鑫公司生产甲、乙两种产品2012年度需用的各种材料消耗定额及采购单价资料如表5所示；各种材料年初和年末的存货量，以及有关账户余额等资料如表6所示。表5：2012年度金鑫公司材料消耗定额及采购单价资料甲产品材料消耗定额A材料B材料乙产品材料54.5C材料材料采购单价6D材料10表6：2012年度金鑫公司材料存货量及其他资料材料名称年初存货量年末预计期末存货量占下期需用量的%年初余额（元）付现率应付账款库存材料1500180020%144001020048072030%为下一年度开发丙产品做准备，于4季度购买编制该公司的直接材料需用量预算（表7）、直接材料采购预算及采购现金支出预算（表8）表7：2012年度金鑫公司的直接材料需用量预算甲产品材料单耗（千克/件）预计生产量（件）预计生产需用量（千克）乙表8：金鑫公司的直接材料采购预算及采购现金支出预算 金额单位：A材料材料采购单价（不含税）甲产品需要量乙产品需要量材料总需要量期末材料存量期初材料存量本期采购量材料采购成本（不含税）BCD