注册会计师税法预习试题及答案10含答案Word文件下载.docx
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【单选3】下列关于税收和税法的描述，正确的是（）。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B.税收是本质上是一种分配关系
C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配
D.税法是授权性法规
『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;
选项C，税收的分配依据是凭借政治权利的分配;
选项D，税法是义务性法规。
【单选4】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是
（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;
选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;
选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【单选5】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（）。
A.法定原则
B.公平原则
C.效率原则
D.实质课税原则
『正确答案』D
『答案解析』需要根据客观事实来确定是否符合课税要件，不能仅仅考虑其外观和形式，体现的就是税法基本原则中的实质课税原则。
【单选6】税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（）原则。
A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.法律不溯及既往
D.实体从旧、程序从新
『答案解析』纳税义务的确定以纳税义务发生时的税务为准，所以企业应该按原税法规定补缴偷漏的税款，遵循了实体从旧、程序从新原则。
【单选7】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则
B.税收法定原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
『答案解析』选项ABC，属于税法的其他基本原则;
选项D，属于税法的适用原则。
【单选8】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
B.税收效率原则
D.税收法定原则
『答案解析』税法基本原则的核心是税收法定原则。
【单选9】关于税法原则的说法，不正确的是（）。
A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则在作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
『答案解析』程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
【单选10】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.纳税地点
B.纳税环节
C.纳税义务人
D.征税对象
『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
【单选11】下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
『答案解析』选项A，税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志;
选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织;
选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。
【单选12】税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分
B.事权的划分
C.财权的划分
D.收入的划分
『正确答案』A
『答案解析』税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
我国税收管理体制的核心内容是税权的划分
【单选13】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
『答案解析』选项A、B属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律;
选项D，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
【单选14】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;
选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;
选项C属于国务院制定的税收行政法规。
【单选15】税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。
有关税收法律立法程序的表述，正确的有（）。
A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律草案
B.交由国务院审议
C.税收法律案的通过采取表决方式进行
D.由全国人大常委会委员长签署公布
『答案解析』选项A，必须经国务院向全国人大及其常委会提出税收法律草案;
选项B，交由人大审议;
选项D，由主席签署公布。
【单选16】下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
『答案解析』选项A、D属于地方政府固定收入，选项
C属于中央政府固定收入。
【单选17】下列有关我国税收执法管理权限的说法中正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自开征和停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收
D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
『答案解析』涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施，所以A选项和D选项都不正确;
对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金库，2015年《深化国税、地税征管体制改革方案》规定共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定，所以C选项不正确。
【单选18】以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（）。
A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税
『答案解析』选项A：
由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为经济性国际重复征税;
选项B：
复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税;
选项C：
经济性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。
产生国际重复征税的前提条件：
纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
产生国际重复征税的根本原
二、多项选择题
【多选1】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
『正确答案』ABCD
【多选2】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.实质课税原则属于税法的适用原则
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则
『正确答案』BCD
【多选3】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（）。
A.税基是对课税对象的量的规定
B.税目是对课税对象质的界定
C.征税对象是计算税额的尺度
D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目
『正确答案』AB
【多选4】下列税种中，采用比例税率征收的有（）。
A.消费税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
『正确答案』ABD
『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
【多选5】下列属于税收立法包含的内容有（）。
A.制定有关税收法律、法规、规章
B.公布有关税收法律、法规、规章
C.修改有关税收法律、法规、规章
D.废止有关税收法律、法规、规章
【多选6】下列关于税收立法权的表述正确的有（）。
A.中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人
民代表大会及其常委会
B.地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会
C.地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政
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