《经济法基础》第四章章节练习与答案解析教学文案Word格式文档下载.docx

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（1+13%）×

13%=13（万元）

C.113×

13%=14.69（万元）

D.113×

（1+10%）×

13%=16.159（万元）

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是

A.转让非专利技术

B.转让土地使用权

C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

D.转让域名

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4050.10

B.3273.4

C.3000

D.4553.40

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。

已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）

元。

A.4193.8

B.3900

C.4160

D.3711.33

8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。

（已知增值税税率为13%）

A.20345

B.22035

C.19500

D.29380

9.甲企业为增值税一般纳税人，

2019年8月销售空调取得含增值税价款

610.2万元，另收取包装物押金

5.65万元，约定3个月内返还，当月确

认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。

算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

B.（610.2+5.65+11.3）÷

13%=72.15（万元）

C.（610.2+5.65+11.3）×

13%=81.5295（万元）

D.（610.2+11.3）×

13%=80.795（万元）

10.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用

于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。

已知副食品的增值税税率为13%，

运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为（）元。

A.1100.35

B.1220

C.1085.49

D.1300

11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的

是（）。

A.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供广告设计服

务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。

当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。

已知文化创意服务的仅供学习与参考

增值税税率为6%，航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影

视公司2019年10月应缴纳增值税（）万元。

A.17.03

B.16.95

C.18.15

D.19.35

13.长春某银行为增值税一般纳税人，2019年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；

转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。

已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。

A.15.5

B.12.86

C.7.2

D.25.54

14.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年8月向某商场销售

1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。

由于商场采购

量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

A洗衣机生产企业当月该笔业务增

值税销项税额的下列计算列式中。

正确的是（）。

A.3500×

1000×

13%

B.3500×

（1-9%）×

13%

C.3500×

（1-9%）÷

D.3500×

1000÷

15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。

当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。

则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.4.33

B.6.5

C.8.67

D.13

16.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。

已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，

则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.8.05

B.13.79

C.11.2

17.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。

已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣

的进项税额为（）万元。

A.0.8

B.8

C.5.85

18.甲企业（增值税一般纳税人）2019年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。

该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。

则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.9

B.5.4

C.4.5

D.3.6

19.2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。

甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A.1000万元

B.1130万元

C.240吨

D.140吨

20.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2019年10月向

农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为

100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.3

B.5

C.9

D.12

21.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.钻石饰品

B.调味料酒

C.黄酒

D.薯类白酒

22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.物流辅助服务

B.融资性售后回租

C.金融商品转让

D.旅游娱乐服务

23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

A.用于无偿赠送的应税消费品

B.用于集体福利的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）×

25%=30（万元）

B.（100+20）÷

（1-25%）×

25%=40（万元）

C.100×

25%=25（万元）

D.100÷

25%=33.33（万元）

25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（）。

A.提供建筑服务

B.销售天然气

C.销售无形资产

D.销售淀粉

26.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒

150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

27.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企

业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为

100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。

（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）

A.156.14

B.155.58

C.35.25

D.38.75

28.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿

赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。

已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。

有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A.50×

100×

15%

B.50×

（1+5%）×

15%

C.50×

（1+5%）÷

（1+15%）×

D.50×

（1-15%）×

29.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税

率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；

没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税

30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

二、多项选择题（本类题共28小题，每小题