田庄乡廉政风险内控机制文档格式.doc

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（四）规范业务流程：

制定各业务环节相互制约和相互衔接的业务流程，建立各业务环节相互监督机制。

（五）风险控制：

树立风险意识，对可能发生的各种管理风险进行预测、评估和监测，采取定期盘点和定期对账等措施，确保基金资产的安全完整。

（六）信息技术监控：

运用电子信息技术手段加强对业务和财务的控制，减少人为因素造成的差错和舞弊。

（七）报告制度：

建立内部业务和财务信息报告制度，保持内部上下级间的信息沟通和交流。

（八）监督与评估：

建立以内部审计和上级审计检查为主要内容的内部控制监督评估机制，确保内控制度健全有效。

第二章组织机构控制

一、建立完善的组织决策控制制度。

经办机构领导成员要有明确分工，并明确相应的权限与责任；

根据业务经办规程合理设置内部职能部门、岗位，部门之间分工明确，不相容岗位严格分离并相互牵制；

建立集体决策机制和程序，集体决策事项要形成会议记录或纪要；

明确公文传递、审批、处理和归档程序，处理结果要向审批人报告。

二、健全人事管理制度。

按照国家相关法律法规，乡机关要加强工作人员政策、业务的日常学习和培训工作。

新任工作人员要进行任前培训；

要建立和完善工作人员考评与奖惩制度；

重要岗位工作人员要实行定期轮岗制度，财务、人事等关键岗位的任职要定期考察；

对因在工作中玩忽职守、失职渎职或因腐败行为造成工作重大失误或重大损失的，要对有关责任人实行责任事故追究制度。

三、建立明确的领导授权制度。

领导授权要采取法定的形式进行，对于重大授权事项要采取书面授权；

授权要明确授权的人员、范围、职责和权限以及权力的制约与监督、授权的期限等。

四、建立并完善政务公开制度。

有关经办政策、业务操作流程以及业务内容、办理时限、经办人、监督电话等应进行公示，接受人民群众的监督。

第三章业务运行控制

一、各部门要不断完善业务经办流程，做到规划科学、操作规范、经办高效。

严格业务档案管理。

二、各部门应对办事人提供的原始资料的真实性、完整性和有效性进行严格审核。

办理各项业务应按业务经办规程要求提供原始资料，并将影印件留档，自制凭证应加盖公章。

三、各部门办理业务实行分级授权管理，经办岗位根据授权设置处理权限。

为堵塞业务流程中出现的漏洞，至少应设置经办人审核、部门负责人复核、领导审批等三级审批流程。

其他单项业务也必须由两人以上进行业务权限的操作。

各部门（岗位）工作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越权限经办业务。

四、各项业务环节在设计上要保持相互衔接、相互制约，并保持各业务环节的独立性。

后一环节可以批准或否定前一环节的工作，但不具有修改前一环节工作的权限。

五、建立和完善业务档案管理制度。

办事人办理业务提供的所有资料、业务经办过程中生成的账表卡册、单项业务请示批准材料等都应作为业务档案归档管理。

所有业务档案均应留存纸质资料，备份电子版资料，按各部门档案管理办法归档、立卷、保管和使用。

第四章财务控制

一、乡财所应严格按照国家相关法律法规制定财务会计操作规程，对各部门财务管理和会计核算实施全过程监督。

二、乡财所应明确部门负责人（会计主管）、记账、复核、出纳、财务网管等岗位，划定各岗位的职责范围。

财会人员要求具有相应的专业素质，并持证上岗。

三、财务部门不相容岗位不得由一人兼任，不相容岗位包括：

出纳与记账、出纳与复核、复核与记账、复核与对账、空白凭证与银行印鉴管理、有价证券与银行印鉴管理、出纳与收款收据管理、复核与会计凭证编制、会计软件网管与会计凭证编制等。

四、财务收支实行分级授权审批，未经授权不得越岗代办基金结算业务。

财会人员轮岗或调离时必须严格履行交接手续。

五、加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并由专人负责保管、专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。

六、银行预留印鉴应分别由不同人员保管。

财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管付款业务所需的全部印章和凭证，不得由一人办理货币资金支付业务的全过程。

七、严格对账制度。

财务部门定期与开户银行、有价证券托管机构、农村养老金代发机构、财政专户等部门对账。

对账过程中发现的重大问题要及时向乡主要负责人报告。

八、严格年度预算和决算管理制度。

财务部门每年应会同相关部门科学编制本乡收支预算和财务决算，认真分析经济运行状况。

九、建立大额资金调度集体决策机制和资金支出的分级审批制度。

调度大额资金应经过集体决策并形成文字记录。

有关资金调度的决策文书和批准文件要作为会计凭证附件永久保存。

第五章信息系统控制

一、各部门应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度的实现内部控制的自动化。

二、建立计算机监控业务运行的常规制度。

业务系统设置数据间逻辑勾稽关系检测功能，业务部门和内部控制管理部门要定时或不定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监控。

三、业务系统对关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。

四、明确业务系统维护操作人员的职责和权限，业务系统维护操作人员根据研发人员所编程序进行业务系统维护操作，经相关人员授权后方可对业务数据进行操作变动，不得擅自对数据进行修改。

业务系统维护操作人员须为各部门在编人员，不得外聘。

五、建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，加强对信息系统数据的监控。

禁止通过计算机后台修改业务数据。

六、业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。

业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），且具有可塑性和可复核性。

业务部门和稽核部门应定期自查或检查业务系统操作记录，每年至少要检查一次，对检查情况要写出书面材料。

业务系统开发、维护技术文件应作为长期档案归档保管。

七、建立有效的信息交流反馈机制。

业务事项和数据等信息的增加、变更、授权及业务流程进度等应即时反馈到与该业务相联系的部门终端；

经办机构管理层应能够及时了解各项业务的办理情况和综合业务数据。

八、建立计算机管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定安全使用网络。

业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。

加强网络和计算机病毒维护，确保网络安全。

九、建立密码口令管理制度，业务系统操作人员每年至少更换一次操作密码，岗位变动时随时更换操作密码，确保密码口令使用安全。

十、加强相关设备的管理。

作好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、安全值班等制度，确保设备的正常运行。

十一、建立科学的数据备份制度，选择安全的备份介质，每个工作日结束后，要对当天的业务数据进行备份。

建立数据库异地备份系统，有条件的地区应建立远程实时备份系统。

第六章内部控制的监督与管理

一、乡纪委会同相关部门负责本乡各部门内部控制制度的监督与管理工作，依照国家和省、市有关法规、政策以及规范性文件，制定本机构的内部控制监督检查年度及日常工作计划，报单位领导批准后，定期或不定期对内部控制体系的运行情况进行监督检查。

二、乡纪委应参与各部门业务流程的制定和变更修改、业务系统设计开发、经办权限分配、重大资金调度、基金运营投资等活动，并实施监督。

三、乡纪委对本乡各部门内部控制制度建设与运行情况至少每年检查评估一次。

四、内部控制检查评估采取全面检查与重点抽查的方式进行，侧重制度建设与运行效果，关注重要业务、重点环节，以风险预防为主。

五、检查人员开展内部控制的监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。

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