海南省2015年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题Word格式.docx

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机械官僚式

3.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

a.随机变化

b.非正常变化

c.正常变化

d.循环变化

4.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

应用生物统计法访问系统。

为访问操作系统设计授权表格。

包括不间断电源系统和电涌保护。

5.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

6.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？

Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；

Ⅱ、存在许多变更定单；

Ⅲ、许多合同授予同一家公司

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅰ是对的。

7.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。

对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

忽视了可带来经营利益的机会

没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

8.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

内部审计专业实务标准；

IIA的道德规范；

内部审计的职责声明；

全美反欺诈委员会的报告。

9.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

10.沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

在选择审计电查领域时使用风险估计；

所作出的对某一特定审计机构的建议。

11.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

12.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

对有关建议作出第一反应；

改进与业务客户的关系；

就最终报告的恰当发送达成一致；

向管理高层简述审计结果。

13.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

14.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

15.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

16.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

置信水平不能被量化；

精确度会提高；

存货预计价值的可靠性下降；

误受风险增加。

17.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

18.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

19.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

20.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

21.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

22.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是

流程图法（flowchartingapproach）

调查问卷法（questiomaireapproach）

矩阵法（matrixapproach）

详细描述法（detailednarrativeapproach）。

23.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

通货膨胀

出口

进口

消费支出

24.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

25.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

26.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

27.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目。

选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

28.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

分析；

评价；

确认；

观察。

29.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

30.设定收入关税旨在

限制给定时期内可进口的商品的数量。

鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

创造新的出口机会。

为政府提供税收收入。

31.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

确定损失已发生；

与参与资产控制的人员访谈；

确认受该案件牵连的人员；

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

32.企业风险管理

保证组织目标的实现。

要求内部审计师确定风险和控制活动。

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

包括为组织选择最佳风险响应。

33.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

现金收人记录正确

现金会计记录不恰当

现金账户调节恰当

现金的实物保全措施恰当