最新版：企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表Word格式.docx

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6

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

7

设在西部地区的鼓励类产业企业

8

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

9

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

10

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

2、增值税适用税率表

增值税

陆路运输服务

水路运输服务

航空运输服务

管道运输服务

邮政普遍服务

邮政特殊服务

其他邮政服务

基础电信服务

增值电信服务

6%

工程服务

11

安装服务

12

修缮服务

13

装饰服务

14

其他建筑服务

15

贷款服务

16

直接收费金融服务

17

保险服务

18

金融商品转让

19

研发和技术服务

20

信息技术服务

21

文化创意服务

22

物流辅助服务

23

有形动产租赁服务

16%

24

不动产租赁服务

25

鉴证咨询服务

26

广播影视服务

27

商务辅助服务

28

其他现代服务

29

文化体育服务

30

教育医疗服务

31

旅游娱乐服务

32

餐饮住宿服务

33

居民日常服务

34

其他生活服务

35

销售无形资产

36

转让土地使用权

37

销售不动产

38

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

在境外载运旅客或者货物入境

40

在境外载运旅客或者货物

41

航天运输服务

42

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

43

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

44

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

45

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务

46

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

47

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

48

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

49

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

50

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

51

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

52

财政部和国家税务总局规定的其他服务

53

销售或者进口货物

54

粮食、食用植物油

55

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

56

图书、报纸、杂志

57

饲料、化肥、农药、农机、农膜

58

农产品

59

音像制品

60

电子出版物

61

二甲醚

62

国务院规定的其他货物

63

加工、修理修配劳务

64

出口货物

3、增值税适用征收率表

征收率

3%

5%

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的

小规模纳税人转让其取得的不动产

个人转让其购买的住房

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）

4、增值税适用扣除率表

增值税扣除率

购进农产品（除以下第二项外）

10%的扣除率计算进项税额

购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

12%的扣除率计算进项税额

5、消费税适用税率表

消费税

生产环节:

甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

56%加0.003元/支

乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

36%加0.003元/支

商业批发环节:

11%加0.005元/支

雪茄

36%

烟丝

30%

白酒

20%加0.5元/500克（毫升）

黄酒

240元/吨

甲类啤酒

250元/吨

乙类啤酒

220元/吨

其他酒

高档化妆品

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

其他贵重首饰和珠宝玉石

鞭炮、焰火

汽油

1.52元/升

柴油

1.20元/升

航空煤油

石脑油

溶剂油

润滑油

燃料油

气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车

气缸容量250毫升以上的摩托车

气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车

1%

气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车

气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车

气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车

9%

气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车

12%

气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车

气缸容量在4.0升以上的乘用车

40%

中轻型商用客车

高尔夫球及球具

高档手表

游艇

木制一次性筷子

实木地板

电池

4%

涂料