新疆2015年内审师《分析技术》：存货管理技术与概念考试题文档格式.docx

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c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

5.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

财务报表披露的适当性；

存在具体的错误或遗漏；

报表内容的总体合理性；

截止日的错误采用。

6.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

b.它可以减小对测试的需求

c.它不需要新的软件开发工具

d.它不需要对程序员进行培训

7.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

解决冲突

讨论审计发现

确认对未来审计的关注

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

8.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

平均每小时有100位顾客得到服务。

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

队伍将无限延长。

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

9.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

10.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

11.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

定期运行测试数据。

制定合适的职责分离。

对已完成工作的报告进行检查。

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

12.上述舞弊不可能通过以下程序发现

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

分析贷款主管的贷款总额；

针对贷款的内部以外部审计；

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

13.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

14.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

15.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

16.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

17.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

18.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

19.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

在应收账款余额中查找信用余额；

检查存货余额，以发现存货老化情况；

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

列出异常的大额存货账户。

20.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

a．决策制定模型

b．群体决策

c．权变方法

d．程序化决策

21.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

银行对账单与公司账户已经调节

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

保证及时支付的内部控制措施运行良好

b、C均正确。

22.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

23.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

24.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

保证内部审计计划支持整体商业目标

为改善战略计划提供建议

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

强调内部审计机构的重要性

25.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

26.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

27.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

置信水平从95%提高到99%

置信水平从95%下降到90%

误受的可容许风险下降

精确度增加

28.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样

不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

可用较小规模的样本。

可得到更精确的结果。

取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

29.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

30.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

31.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

应用软件控制（applicationcontrol）

组织控制（organizationalcontrol）

环境控制（environmentalcontrol）

系统控制（systemcontrol）

32.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元