XXXX年税法二同步练习第3章题库导出Word格式.docx

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　　5、2021年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

　　6、以下工程中，属于土地增值税中房地产开发本钱的是（　）。

　　7、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，以下各项符合普通标准住宅标准的是（　）。

　　B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

　　C.本钱利润率不得超过30%

　　D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%

　　8、以下各项中，属于土地增值税纳税人的是（　）。

　　D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

　　9、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有（）

　　A.销售合同所载商品房面积与有关局部实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

　　B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

　　D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　10、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置本钱价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。

该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。

　　11、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（　）。

　　A.已竣工验收的房地产开发工程，已转让的房地产建筑面积占整个工程可售建筑面积的比例在85%以上

　　C.房地产开发工程全部竣工、完成销售的

　　12、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（　）。

第二大题：

多项选择题

　　1、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.分期开发的房地产工程，各期清算的方式应保持一致

　　C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但本钱、费用不得扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发本钱

　　E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

　　2、土地增值税清算审核的主要方法有（）。

　　3、以下关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（）。

　　A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

　　B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

　　C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

　　D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

　　E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

　　4、以下各项中，不征或免征土地增值税的有（　）。

　　D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

　　5、房地产开发公司支付的以下相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。

　　6、根据?

土地增值税暂行条例?

及其实施细那么规定，土地增值税的征税范围包括（　）。

　　7、以下属于土地增值税纳税义务人的有（　）。

　　8、以下各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　）。

　　A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　9、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

　　A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

　　B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

　　C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

　　D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除工程金额

　　E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

　　10、房地产开发企业有以下（　）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　E.虽设置账簿，但账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除工程金额的

第三大题：

计算题

　　1、某市房地产开发公司2021年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元;

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3;

（3）住宅楼开发本钱3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元;

（4）综合楼开发本钱3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元;

（6）综合楼未销售局部与他人联营开设一商场，共同承当经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，答复以下问题：

（1）公司住宅楼局部计算土地增值税时准予扣除的工程合计（　）万元。

（2）公司住宅楼局部应缴纳的土地增值税为（　）万元。

　　（3）公司综合楼局部计算土地增值税时准予扣除的工程合计（　）万元。

　　（4）公司综合楼局部应缴纳的土地增值税为（　）万元。

　　2、某市一内资房地产开发公司2021年开发一个工程，有关经营情况如下：

（1）该工程商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。

（2）签订土地购置合同，支付与该工程相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，根底设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。

管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让工程计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，答复以下问题：

（1）该房地产开发公司2021年应缴纳印花税（）万元。

（2）该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计（）万元。

　　（3）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除工程金额为（）万元.

　　（4）该房地产开发公司2021年应缴纳土地增值税（）万元.

参考答案

　　1、答案：

C

　　解析：

从2021年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意;

房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承当直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意;

通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税的，不符合题意。

房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，只有C选项是依法征税的，符合题意。

　　2、答案：

该企业允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×

5%=650（万元）

　　3、答案：

A

非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税;

企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定;

以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。

　　4、答案：

B

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除工程金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业假设将上述房地产再转让，那么属于征收土地增值税的范围。

　　5、答案：

D

未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

可扣除工程=1200+40+35=1275（万元），增值额=2800-1275=1525（万元）增值率=1525÷

1275=119.61%，增值额=1525×

50%-1275×

15%=571.25（万元）

　　6、答案：

土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;

管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

　　7、答案：

普通标准住宅标准必须同时满足：

住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

　　8、答案：

自建房屋转为自用、出租房屋的企业、办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

　　9、答案：

房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

　　10、答案：

增值额=500-800×

50%-30=70（万元）扣除工程=430（万元）增值率=70/430=16%应纳土地增值税=70×

30%=21（万元）

　　11、答案：

选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

　　12、答案：

房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供以下证件和资料:

（1）房屋产权证、土地使用权证书

（2）土地转让、房产买卖合同（3）与转让房地产有关的资料。

主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发本钱方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。

（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

　第二大题：

ABD

税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;

分期开发的房地产工程，各期清算的方式应保持一致;

房地