Oracleerp实施业务调研问卷财务空白Word文档格式.docx
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∙上级业务主管部门或上级报告单位?
∙是否有内部审计部门?
∙是否进行外部审计?
哪些部门需外审?
何时?
业务流程（业务量）
•总账会计
1.记账凭证分类?
凭证来源?
凭证编码规则?
∙收款凭证
∙付款凭证
∙转账凭证
∙其他
2.账册分类?
∙明细账
∙总分类账
3.是否有外币记账?
币种?
哪些会计科目?
4.采用何种记账汇率?
外币重估方式?
5.日常账务处理流程?
及账务调整方式?
6.每月需处理多少凭证?
7.每月需分摊或预提的业务?
比例或规则?
∙分配
∙预提
8.每月需特别处理的业务或科目?
9.期末财务结账步骤及安排?
记账周期?
期末结账时所用的工作表?
10.调账规则?
是否允许调整以前月度账务?
11.如何处理上年度审计调整或利润调整?
•计划预算
1.是否编制计划和预算?
何种计划和预算?
2.计划预算编制方法?
需要哪些部门协作?
需要哪些数据?
3.编制计划和预算的周期和时间?
4.编制的计划和预算上报何部门?
谁会采用?
5.是否与实际数据比较?
如何处理比较结果?
内控制度
∙是否有日常业务流程手册?
哪些流程手册?
∙是否有岗位职责说明及授权制定?
详细制度?
∙是否有岗位后备制度?
∙是否有增减会计基础数据（科目,成本中心,币种等）制度?
∙是否有凭证审核制度?
∙是否有报表审核制度?
∙是否建立内审制度?
∙上述制度
信息系统（主要数据结构）
∙现有的会计科目结构?
是否满足目前的业务或管理要求?
需要改进的地方?
∙现有的会计科目编码规则?
∙现有的成本中心结构?
∙现有的成本中心编码规则?
∙是否采用项目管理会计?
现有的项目?
项目编码规则?
∙现行的会计年度和结帐日?
∙是否有电脑帐务系统支持?
已使用的模块?
是否能向其他系统输出?
∙是否与其他电脑系统集成?
哪些系统?
∙是否采用其他电脑系统数据?
哪些数据?
主要考核指标
∙帐务处理周期
∙结帐周期
∙报表周期
∙收到疑问或询问数量
∙处理疑问或询问平均时间
∙期末未处理疑问或询问数量
主要财务及统计报表
•法定报告（资产负债表、利润表、现金流量表）
1.是否编制上述报表?
2.是否还需编制附加报表?
哪些附加报表?
3.上述报表是否能自动生成?
4.上述报表何时编制完成?
何时上报?
报往何处?
5.主管部门对上述报表是否有特殊要求?
特别格式或特别载体?
6.除上述报表外,还需提供什么报表（快报）?
何人需要?
•合并报表
1.哪些部门需编制合并报表?
合并比例?
2.合并规则?
∙冲销公司内应收/应付
∙冲销公司内销售/成本
∙冲销公司内销售存货
∙冲销公司内固定资产交易
∙投资/资产处理
3.现编制合并报表方式?
手工或自动?
4.谁编制合并报表?
∙税务报告
1.现需申报的税务报表及附加资料?
申报周期?
申报部门?
∙增值税/城建税
∙所得税
∙营业税
2.现有的财务数据是否能直接满足报表要求?
哪些数据需要进一步加工?
3.是否需要其他部门提供数据?
哪些部门?
∙管理报告
1.现编制哪些管理报告?
编制周期?
∙统计报告
1.现编制哪些统计报告?
应收账
∙集中收款还是各子公司/部门分别进行收款?
∙人员数，组织结构以及管理模式
•客户数量，客户种类（有几种分类？
），其中关键/大宗客户的数量（包括其交易金额、付款条件、付款方式等）
•一般付款条件
∙一般付款方式：
现金/支票/转账等，各种方式的百分比约为多少？
∙客户是否有预付款、百分比
∙平均每天/月有多少张发票？
∙增值税发票/普通发票的百分比
∙销项税核算的现状？
出具发票的频率：
每天/周/随时；
出具发票的的凭据（发货确认？
），单据的流转？
考虑增值税发票与系统发票的对应关系。
考虑合并开单的可用性
∙每张发票的平均金额为多少？
∙如何确认销售：
货物发出/出具发票/收款？
∙货物发出后多久出具发票？
∙平均每天/月收款金额及笔数
∙客户的付款周期
∙如客户提前付款或推迟付款，是否提供折扣或追加财务费用？
∙客户付款与发票怎样进行匹配？
匹配频率：
每天/每周/每月
∙目前用于收款的银行账户有几个？
怎样进行记账？
∙有无汇票收款？
量有多少？
现账务处理方法？
∙银行手续费是怎样处理的？
∙怎样处理零散客户的收款？
∙怎样处理网上支付？
如何记账？
∙怎样处理公司内部销售？
∙是否有外币业务收入？
占百分比多少？
怎样入账？
有无跨币种核销？
∙怎样处理因客户退货、调价或其他原因引起的客户退款？
∙坏账计提方法，账务处理方法与流程。
∙有无应收款之外的其他应收款？
具体是什么性质的业务产生的？
能否明细到客户？
有什么核算需求？
∙折扣的账务处理方法
∙西区有无销售？
是什么性质的业务产生的？
有无与东区之间的销售关系？
•销售定价制度、流程
•对客户是否进行信用度检查及信用控制？
怎样确定客户信用度？
•对客户是否进行分级管理？
•审批权限及审批制度
•是否定期与客户进行对账？
•怎样考核销售员？
仅通过销售额或同时考虑资金回笼状况？
•怎样处理呆账及坏账？
•怎样进行催款？
•目前方式：
手工/应用系统，哪种系统？
•信息的及时性与准确性
•客户信息由哪个部门进行收集和保管？
是否进行编码？
•是否保留客户付款历史记录？
•资金周转率
•平均账龄
•应收账款水平
•坏账水平及坏账准备金
•应收账款占销售收入百分比
•目前的报表及样张
•报表的编制频率：
日报/周报/月报
•是否有客户分析/账龄分析等
•每次编制报表需要多长时间？
•报表编制方式：
手工/EXCEL/其他应用软件
应付账
应付款
组织机构和人员组成
∙应付账发票和付款是集中式还是离散型的？
∙处理应付帐款有多少人？
∙处理现金和银行付款有多少人？
∙财务人员中有多少人有专业资格证书？
有多少人有电算化软件应用的经验？
业务流程（业务量）-发票
•财务记帐原则是现金收付制还是权责发生制
•供应商发票的审核、批准和记帐的流程是什么？
Ø
供应商的发票是否分类？
如何分类？
供应商的发票是按批次输入还是按张输入？
发票的控制金额是否输入？
供应商的发票通常与采购申请单、采购单、收货单核对吗?
怎样核对?
应付凭证的分录有那些？
在凭证记帐时增值税是如何计算的？
是否有外币付款？
供应商的付款期限和折扣有几种？
单据、凭证如何归档?
凭证的调整和修改如何处理：
发票金额修改/凭证的帐户修改/税金改变.
供应商或发票暂时止付?
每月的凭证数量平均为多少?
月末未支付的应付款凭证量平均为多少?
∙进项税账务核算现状？
注意增值税票与系统发票的对应关系，以及单据流转（系统应付发票编码的可行性，是否需要按月进行编码，怎样与总账核对？
）。
∙当发生采购时，采购、存货的实际成本是如何记帐的？
多久记帐一次？
凭证和单据如何存档?
实际成本是用加权平均法/最新成本法/移动加权平均法?
∙采购运费和其他特殊费用是如何记帐的?
按数量/按重量/按金额
∙员工的费用和预借款是如何处理的?
贵公司有多少员工?
有多少员工会有费用报销？
每月费用报销单有多少？
员工费用是每天、每周还是每月报销?
费用报销的凭证分录是什么?
备用金或预借款呢?
外币如何支付?
∙有无其他应付款？
能否明细到供应商？
∙折扣账务怎样处理？
有什么问题？
∙西区有无自己的采购？
是什么性质的业务？
有无与东区的采购？
∙应付帐款月底关帐的流程是什么？
应付帐款多久过帐一次？
是明细过帐还是汇总过帐？
应付款关帐从那一天开始？
至那一天结束？
应付款与总帐是否完全集成？
如果不是？
如何保证帐帐相符？
业务流程（业务量）-付款
•选择付款的依据是：
发票到期日/折扣到期日
•一般付款周期是多久：
每天/每周/每二周/每月
•如何决定现金的需求量？
多久要汇报一次？
对于计划内的付款是否要根据现金余额进行调整以平衡现金需求（以部分付款形式或推迟已选择的付款）？
•对于零星付款你是如何准备和申请的?
•对于供应商的预付款是如何处理的?
•对于调整和修改是如何处理的：
取消付款/更改发票
•是否需要签发空白支票或限额支票？
•对于外币付款，汇兑损益是如何记帐的?
•每月的支票量有多少?
•凭证和单据如何存档?
•员工报销付款的的流程是什么?
•付款的方式有那些（支票/汇票/电汇/信用证/现金/信用卡）?
何时使用?
•企业有多少银行和银行帐户?
•有无外币付款？
怎样进行账务处理？
•支票是手写还是套打？
现有是怎样处理的？
•发票和应付款凭证审核是否建立了相应的审批权限？
•付款审核是否建立了相应的审批权限？
•是否有现金盘点制度？
多久实行一次？
•是否有银行对帐制度？
•在应付款和付款审核时是否有预算控制？
•供应商的维护、凭证维护和凭证的付款是否职责分开？
•供应商分的发票寄往财务部还是相关采购人员？
发票上是否注明订单号？
•目前公司使用了那些电算化系统进行应付款的核算？
•公司的供应商有多少?
是否有编码规则？
供应商编码是否可以修改？
•目前有几个供应商数据库？
采购和应付帐款
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