最新超全满分电大形成性考核册作业答案 纳税基础与实务形成性考核册答案全Word格式.docx
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A、30000元
B、500000元
C、470000元
D、530000元
4、下列销售行为中,应当征收增值税的是(D)A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
5、某公司为一般纳税人,本月销售一定数量的石油液化气,含税销售额为人民币4520元,则该公司计算增值税的销项税额为(A)
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、657.2元
6、进口货物增值税的组成计税价格是(D)A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*(1+成本利润率)
D、关税完税价格+关税+消费税
7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是(A)
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用6%的征收率
8、下列不征收增值税的是(C)A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、转让无形资产
9、下列不记入“进项税额转出”的是(C)A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料
10、现金折扣销售正确的会计处理是(D)
A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税
11、现行销费税的计税依据是(A)A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额
12、以销售量作为计税依据的是(C)A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮
13、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则(B)
A、使用该消费品时交纳消费税
B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税
D、销售最终消费品时交纳消费税
14、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率60%,消费税税率10%,该企业应纳消费税为(B)
A、60
B、106.67
C、96
D、1066.67
15、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为(C)
A、借:
委托加工材料13279
B、借:
委托加工材料
11579
贷:
银行存款
13279
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:
13279
C、借:
10000
D、借:
生产成本
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
应交税费——应交消费税
1579
16、一位客户向某汽车厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800元(含税),另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为(B)元。
A、214359
B、240000
C、250800
D、280800
17、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元,当月购买一台税控收款机,支付3500元并取得普通发票,当月京戏纳营业税(B)元。
A、3000
B、2491。
45
C、2405
D、2898。
06
18、下列项目中,应作为营业税计税依据的是(D)
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用
19、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为(A)万元。
A、0.8
B、0。
55
C、0。
7
D、0。
95
20、下列各项中,需要按照建筑业征收营业税的是(C)A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、投资入股的建筑物
21、下列行为中,不应缴纳营业税的是(B)
A、在境内组织旅客出境旅游B、运输企业销售货物并负责运输的业务C、境内企业之间租赁设备
D、在境外销售在我国内的不动产
22、学校老师用业余时间开办培训班,月收入5200元,下列说法正确的是(C)
A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C、不用征收营业税D、按娱乐业征收营业税
23、因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款(C)的滞纳金。
A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七
24、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过(B)
A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月
25、下列项目中,不属于特定减免税的是(D)A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费
26、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应交的所得税为(D)万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。
A、330
B、297
C、363
D、250
27、以下不得在所得税税前扣除的是(D)A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、已经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失
28、某企业会计利润为100万元,其中包括国债利息收入10万元,已扣除固定资产减值准备20万元,多计提的折旧3万元,赞助支出5万元,该企业的应纳税提得额为(C)万元A、100
B、128
C、118
D、113
29、一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,该设备的账面价值70万元,假定税法折旧等于会计折旧。
此时该项设备的计税基础为(C)万元。
A、100
B、30
C、70
D、0
30、以下不应该计入企业收入总额的是(D)A、企业资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款
31、下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(B)。
A、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入
32、个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于(A)A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用所得
33、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会,当晚取得收入20000元。
则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为(C)
A、20000元
B、19200元
C、16000元
D、18000元
34、下列项目中,按税法规定可按应纳税额减征30%的是(D).
A、转让著作使用权取得4000元收入
B、购买体育彩票一次获奖50000元C、出租机器设备月租金3000元
D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元
35、下列所得应实行加成征收的是(A)
A、某歌星参加演出一次获得收入26000元
B、某作家出版专著,取得稿酬8000元C、某商人转让土地使用权,获得收入200000元D、某工程师获得年终奖金50000元
36、下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是(B)A、开采原煤
B、煤矿开采的天然气
C、开采铁矿石
D、开采天然大理石
37、下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C)A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产
38、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定,不正确的说法是(D)
A、已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况,应当予以退税B、纳税人办理退税时,应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:
从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。
39、几个单位共同拥有一块土地的使用权,则每个单位应按(A)纳税
A、实际使用地地面积占总面积的比例
B、平均面积
C、税务机关核定数D、实际使用面积与方位等综合因素
40、下列说法正确的是(D)
A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人
C、城建税随“三税”征收而征收,随“三税”退还而退还D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
二、多项选择题
1、税收的基本特征是(ABC)A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性
2、税制的三个基本要素(ABC)A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据
3、税率的基本形式包括(BCD)A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率
4、下列视同销售货物的有(BCD)A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销
5、下列不得抵扣的进项税额有(ABC)A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物
6、下列属于价内税的有(BD)A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税
7、一般纳税人销售的下列货物中,适用13%低税率的是(CD)A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥
8、企业将自产的电饭煲发给职工,企业正确的会计分录是(AD)
A、借:
应付职工薪酬