电大税法总复习资料Word文件下载.docx
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11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。
12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
13.增值税分为三种类型：
消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
我国现行的增值税是消费型增值税。
14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
15.现行个人所得税的税率有两种：
超额累进税率和比例税率。
16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。
17.印花税的税率有比例税率和定额税率。
18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。
19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。
二、单项选择题：
（10×
1=10分）
1.税收属于社会再生产过程中的
（2）范畴。
⑴生产⑵分配⑶交换⑷消费
2.税收分配的依据是
（1）。
⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权⑷劳动力所有权
3.税收制度的核心是（4）。
⑴纳税人⑵征税对象⑶税率⑷税法
4.
（1）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。
⑴征税对象⑵计税依据⑶税源⑷税本
5.（4）是税收制度的中心环节。
⑴纳税环节⑵纳税期限⑶税收优惠⑷税率
6.
（2）是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。
⑴比例税率⑵定额税率⑶累进税率⑷超率累进税率
7.
（2）一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。
⑴间接税⑵直接税⑶价内税⑷价外税
8.
（1）职能是基础职能。
⑴筹集资金职能⑵资源配置职能⑶收入分配职能⑷宏观调控职能
9.（4）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。
⑴公债⑵利润上缴⑶规费收入⑷税收
10.税收对供给结构的调整主要是通过
（2）政策实现。
⑴增税⑵减税⑶平衡财政⑷紧缩性财政
11.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收
（2）的主要因素。
⑴利润⑵成本⑶收入⑷负担
12.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行
（2）的税收政策。
⑴扩张性⑵紧缩性⑶中性⑷平衡
13.按税负是否转嫁，可以将税收负担分为
（1）
⑴直接负担和间接负担⑵名义负担和实际负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑷货币负担与实物负担
14.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（3）。
⑴直接负担和间接负担
⑶纳税主体负担与纳税客体负担
⑵名义负担和实际负担
⑷货币负担与实物负担
15.确定最适税负的标准有
（2）。
⑴公平、公正、文明⑵适度、公平、国际兼容性⑶公平、公正、国际兼容性⑷适度、公平、公正
16.
（1）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。
⑴避税⑵逃税⑶欠税⑷抗税
17.
（2）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。
⑴国际税收⑵涉外税收⑶关税⑷国内税收
18.行使居民管辖权的国家，采取的标准为
（2）标准。
⑴法律⑵户籍⑶收入（所得）来源地或财产所在地⑷文化水平
19.
（1）是目前世界上运用最普遍的方法。
⑴抵免法⑵免税法⑶扣除法⑷减免法
20.我国现行流转税制主要设置四个税种，即
（2）。
⑴增值税、消费税、营业税和个人所得税
⑶增值税、消费税、营业税和资源税
⑵增值税、消费税、营业税和关税
⑷增值税、消费税、营业税和房产税
21.我国现行增值税实行（3）。
⑴加法⑵减法⑶扣税法⑷除法
22.消费税是以（3）消费品为课税对象所征收的一种税。
⑴一般⑵大众⑶特定⑷所有
23.现行消费税采用
（2）两种形式。
⑴比例税率和累进税率⑵比例税率和定额税率⑶累进税率和定额税率⑷比例税率和超额累进税率
24.现行消费税的征税范围中，只有
（1）采用从价定率和从量定额复合计税办法。
⑴卷烟、粮食白酒、薯类白酒⑵小汽车、摩托车⑶鞭炮、焰火⑷贵重首饰及珠宝玉石
25.劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万—5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（4）成。
⑴一⑵二⑶三⑷五
26.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以
（1）收入额为应纳税所得额。
⑴每次⑵每月⑶每季⑷每年
27.耕地占用税实行地区差别
（2）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进
28.土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地（4）。
⑴收入额⑵销售额⑶利润额⑷增值额
29.从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计
（2）的扣除。
⑴10%⑵20%⑶30%⑷40%
30.房产税从价计征的税率为
（1）。
⑴1.2%⑵12%⑶15%⑷20%
31.房产税从租计征的税率为
（2）。
⑴1.2%⑵12%⑶15%⑷20%
32.契税的征税对象是境内转移土地、房屋的（4）。
⑴原值⑵租金收入⑶计税价值⑷权属
33.行为税制是以纳税人的某种（4）作为征税对象的税种。
⑴制造产品行为⑵盈利行为⑶占有行为⑷特定行为
34.印花税列举征税的各种合同及合同性质的凭证，以
（1）为纳税人。
⑴立合同人⑵合同的担保人⑶合同的证人⑷合同的鉴定人
35.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
定额税率为
（1）元。
⑴5⑵10⑶20⑷30
36.车船税实行
（2）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进
37．记载征税经营情况的账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存（4）年。
⑴2⑵3⑶5⑷10
38.复议申请人对复议机关不予受理的裁决不服，可在收到不予受理裁决书之日起（3）日内，向法院起诉。
⑴5⑵10⑶15⑷20
三、多项选择题：
（5×
1=5分）
1.税收产生与存在的基本条件有（1、3）。
⑴国家的产生⑵金融的产生⑶私有财产制度的产生⑷国债的产生⑸商业贸易的产生
2.征税对象与（1、2、3、5）有关。
⑴税目⑵计税依据⑶税源⑷纳税环节⑸税本
3.按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为（1、2、3、4）。
⑴全额累进税率⑵超额累进税率⑶全率累进税率⑷超率累进税率⑸累退税率
4.税收按计税标准的不同可分为（1、2）。
⑴从价税⑵从量税⑶中央税⑷地方税⑸中央和地方共享税
5.税收的职能可概括为（2、3、4、5）。
⑴价格分配职能⑵筹集资金职能⑶资源配置职能⑷收入分配职能⑸宏观调控职能
6.税负转嫁的形式一般有以下几种：
（1、2、3、4）。
⑴前转（或称顺转）⑵后转（或称逆转）⑶辗转转嫁⑷消转⑸利息资本化
7.国际双重征税的免除方法有（1、2、3）。
⑴抵免税⑵免税法⑶扣除法⑷减免法⑸优惠法
8.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了（2、3、5）的特点。
⑴税收负担从重⑵税收负担从轻⑶税收优惠从宽⑷纳税手续从繁⑸纳税手续从简
9.关税的世界性协调主要集中在（1、2）。
⑴关税税率⑵完税价格⑶纳税环节⑷纳税期限⑸卫生检疫
10.增值税作为一种新型间接税，与传统的流转税比较，具有以下特点：
（1、2、3）。
⑴按增值额征税，税不重征⑵税收负担稳定⑶商品的整体税负率与增值税税率一致
⑷按增值额征税，税收重征⑸税收负担不稳定
11.增值税的征税范围为：
在中华人民共和国境内（1、2、3）。
⑴销售的货物⑵提供的加工、修理修配劳务⑶进口的货物⑷文化娱乐⑸提供餐饮服务
12.消费税与其他流转税相比，具有以下几个特点：
⑴征税范围具有选择性⑵征税环节具有单一性⑶征收方法具有多样性
⑷征税范围具有普遍性⑸征税环节具有多样性
13.现行个人所得税的税率有两种：
超额累进税率和比例税率。
具体有（1、2、3）。
⑴七级超额累进税率⑵五级超额累进税率⑶20%的比例税率⑷30%的比例税率⑸33%的比例税率
14.现行房产税税率有（1、2）。
⑴1.2%⑵12%⑶15%⑷20%⑸30%
15.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。
具体包括以下哪些内容（1、2、3、4、5）。
⑴国有土地使用权出让⑵土地使用权的转让⑶房屋买卖⑷房屋赠与⑸房屋交换
16.按照书立、使用、领受应税凭证的不同，下列属于印花税的纳税义务人的是（1、2、3、4、5）。
⑴立合同人⑵立据人⑶立账簿人⑷领受人⑸使用人
17.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的（1、2、3）税额为计税依据而征收的一种税。
⑴增值税⑵营业税⑶消费税⑷关税⑸资源税
18.税收管理权包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。
这些权限主要有（1、2、3、4、5）。
⑴税收立法权⑵税收法律、法规的解释权⑶税种的开征或停征权
⑷税收的调整权⑸税收的加征和减免权
19.税务违章处理的经济制裁有（1、2、3、4）。
⑴滞纳金⑵罚款⑶扣押财产抵缴税款⑷银行扣缴⑸吊销营业执照
四、改错题：
2=10分）（括号里为正确答案）
如何改错说明：
在题中错误的地方划下划线，然后写上正确的答案即可
1.税收分配的依据是财产（政治）权力。
2.税收分配的价值源泉是社会总产品（剩余产品价值）。
3.税收产生的社会条件是私有财产制度（国家）的产生。
4.纳（负）税人是最终负担税款的单位和个人。
5.税目（
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