教培机构标准化手册会计Word格式文档下载.docx
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有权完成中心的税务申报
权限4:
有权审核员I报销标准
权限5:
有权审核中心所有付款项目的内容
权限6:
有对财务管理制度修改内容的建议权
权限7:
有权直接向投资人汇报的权利
权限8:
有投诉的权利
1岗位事件
岗位分级/档
2档
岗位事件总数
19
事件分类
事件数量
事件编号
对内事件
对上1事件
2
事件1,事件2,事件9,事件12
对上2事件
对中事件
10
事件2,事件3,事件5-7,事件9,事件14-17
对下1事件
对下2事件
对外事件
7
事件l,事件4,事件8,事件10-13
试用期员工事件
13
事件2-7,事件9―ll,事件13-15,事件18
转正（一级/档）事件
16
事件1-15,事件18
二级/档事件
事件1-19
三级/档事件
四级/档事件
2．1职责1:
事件1:
财务数据提供
表1事件1
序号
步骤
步骤规范
标准
1
步骤1:
接收中心校长批准的提交财务数据资料
的信息
控制方法
规范l:
接收中心校长签字批准的提供财务数据资料的申请或电子邮件
1-1控制点
1）收入数据保密
2）票据安全
1-2控制方法
1）收入数据提供限于部门经理
2）票据需借出查阅时,会计（出纳）必须随同
标准1-1:
纸质申请/电子邮件,要有中心校长的签字或批复
步骤2:
准备财务数据资料
将校长签字的纸质申请（电子邮件批复打印纸质）归档留存
规范2:
按需求整理相关财务数据资料
规范3:
按需求复印相关财务票据
标准2-l:
提供数据与明细帐金额相符
标准3-I:
注明使用范围
3
步骤3:
提供财务数据资料给中请调阅数据的人员
规范1:
将准备完成的纸质材料亲自转交申请人,并由申请人签
电子版财务数据资料以电子邮件形式发送给申请人,并抄送校长
表2事件1说明
事件分级/分档
1、2档共用
标准/受控
受控
控制点
收入数据保密,票据安全
控制方法
收入数据提供限于部门经理
票据需借出查阅时,会计（出纳）必须随同
控制指标
发生财务数据泄漏次数为0
事件输入
输入岗位
输入方式
输入内容
中心校长
纸质/电子邮件
校长批准的提供财务数据资料的申请或电子邮件
事件输出
输出岗位
输出方式
输出内容
申请人
财务数据资料
事件涉及附件
附件名称
无
事件执行结果
财务数据资料提交完毕
事件2：
审核员工报销单
表3事件2
步骤
步骤规范
标准
审核原始单据
原始单据是否合法
单据是否有相应审批人签字同意
符合税法规定:
申据真实、填写项目齐全
标准1-2:
符合中心个人费用报销财务规定
审核报销表格
报销表格填报内容是否正确
报销表格填报计算的金额是否正确
报销表格是否有相应审批人签字同意
规范4:
在符合要求的员工费用报销单上签字确认
内容正确
标准2-1:
金额准确
标准4-1:
整理相关单据,交中心校长审批
当口己审核的员工费用报销单交中心校长审批
表4事件2说明
标准
纸质
原始单据
审核过的员工费用报销单
签字确认,中心校长收到审核过的员工费用报销单
事件3:
审核付款申请单
表5事件3
审核付款中请单内容
审核付款项目的内容是否在预算范围内
审核付款项冂的金额是否在预算范围内
审核付款项日足否合法
在符合要求的付款申请单上签宁确认
标准3-l:
金额准确
符合税法规定付款项日
当日己审核的付款中请单交中心校长审批
表6事件3说明
付款中请单
审核过的付款申请单
签字确认,提交中心校长
事件4:
审核付款合同
表7事件4
标准
审核付款合同内容
规范⒈审核付款合同内容
1）付款金额
2）付款方式
3）付款时间
在符合要求的合同审批单上签字确认
标准1-l:
付款金额计算正确
付款方式合理
将当日已签字的合同审批单交中心校长审批
表8事件4说明
付款合同
签字确认的合同审批单
中心校长收到会计签字确认的合同审批单
事件5:
审核员工离职单
表9事件5
步骤l:
核对员工的个人借款
当日查看员I个人借款明细帐,检查个人借款内容、金额
核对员工的个人费用报销申
查看员I个人借款明细帐,核对个人报销内容、金额
在员工离职单上签字
对于己经归还借款,完成报销的,当日在员I离职单上签字确认
对于未完成报销的,要催收报销单,并于当日在员工离职单上注明报销未完成
对于未归还借款的,不允许在员工离职单上签字
表10事件5说明
离职员工
员工离职单
签字确认的员工离职
单离职员工清理完借款和报销,会计在员工离职单签字确认
事件6:
制作会计凭证,登记帐簿
表11事件6
整理原始票据
规范1:
单据真实、填写项目齐全
符合中心财务规定
制作会计凭证
根据出纳提供的收、付单据,制作会计凭证
月末制作转帐凭证
符合企业会计准则的规定:
日期、摘要、收付款金额
日期、摘要、转帐金额
整理凭证、编号
规范⒈检查编制的会计凭证,粘贴附件,按时间顺序对会计凭证进行编号
4
步骤4:
登记帐簿
当口将编制正确的会计凭证及相关附件交出纳,登记日记帐
当日根据编制正确的会计凭证及相关附件登记相关帐簿
标准1-1;
帐证金额相符
日期、摘要、金额
5
步骤5:
记帐凭证交出纳装订
核对己记帐凭证的签章、附件张数
月末整理好记帐凭证,通知出纳装订
表12事件6说明
出纳
收付单据
记帐凭证
出纳收到整理好的记帐凭证
事件7对帐、结帐
表13事件7
步骤
核对会计帐簿
月末核对各明细帐簿余额
帐帐金额相符
结帐
月末结帐,结帐后不能更改前期记录
帐簿要月结
步骤⒊会计帐簿交出纳装订
核对已结帐的会计帐簿
年末整理好会计帐簿,通知出纳装订
表14事件7说明
会计帐簿
年末整理好会计帐簿给出纳装订
事件8：
编制对外报表
表件15事件8
编制报表
月末,结帐后,根据科目余额表填制报表
1）税务报表:
营业税金及附加明细报表、增值税申报报表、个人所得税申报报表、企业季度所得税申报报表、印花税季度申报报表
2）资产负债表
3）损益表
4）现金流流量表
标准1-1:
税务报表符合当地管辖税务所的要求
审核报表
检查报表与帐簿金额是否相符
检查报表之间的勾稽关系是否正确
报表交中心校长审阅,申请盖章
帐表金额相符
表表金额相符
报送报表
按规定时间送交报表
符合当地管辖税务所的要求:
月报次月10日前提交、季报每季末次月15日前提交、年报每年初20日前提交
会计报表交出纳
规范1
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