私募基金财务管理新规制度.docx

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私募基金财务管理新规制度

深圳前海汉辰股权投资基金管理

财务管理制度

第一章  总则

第一条  为了加强投资（以下简称“本企业”）财务管理，确保会计信息质量，使企业财务管理工作有章可循、有法可依，制订本制度。

第二条 本制度依据《中国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家相关法律、法规，结合企业具体情况和企业对会计工作管理要求制订。

第三条 本制度适适用于企业各部门。

第二章  财务管理组织机构

第四条 财会组织体系及机构设置 

1、企业总经理对本企业财务管理建立健全和有效实施和经济业务真实性、正当性负责。

企业财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，企业设财务总监岗位，是企业财务责任人。

财务总监对董事会和总经理负责，财务总监帮助总经理管理好整个企业财务会计工作，对企业财务会计工作负责。

2、企业设财务部,配置和工作相适应、含有会计专业知识会计人员。

财务部依据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。

会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。

第五条 会计人员职业道德：

1、会计人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，提升专业知识和技能； 

2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本企业业务经营活动，根据法律、法规和新企业会计准则要求程序和要求进行会计核实和管理工作，办理会计业务应该实事求是、客观公正； 

3、确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整；

 4、保守企业商业秘密和财务会计信息，不向外泄露企业机密。

第六条 财务部基础标准 

建成立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳多种税款，确保投资者权益不受侵犯，并主动发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中和关键作用。

财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，，勤俭节省、精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。

第七条 内部控制管理制度。

结合本企业经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个步骤，以利于改善管理。

内部会计管理制度包含：

1、内部牵制制度：

必需组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。

为保障企业资金安全完整，包含到资金不相容职责分由不一样人员担任，形成严格内部牵制制度，并实施交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。

2、内部稽核制度：

明确会计稽核职责、权限、程序和方法。

3、内部原始统计管理制度：

建立规范原始统计管理制度，要求原始统计格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传输、聚集、审核、管理原始统计。

4、内部财产清查制度：

定时清查财产，确保账实相符。

内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序实施。

5、内部财务会计分析制度：

制订财务指标分析方法，定时检验财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

6、内部财务指标评价和考评制度：

定时对财务指标进行分析评价，并对相关责任人进行考评。

7、财务开支审批权限要求依据企业相关内控制度实施。

第八条 会计工作交接。

会计人职员作调动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续，不得调动。

办理移交手续前，必需编制移交清册，对未完成工作及关键工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理账务真实性及资料完整性负责。

由交接双方和监交人在移交清册上署名，移交清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月凭证后）。

第九条 企业各级职员必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。

第三章  会计政策和财务管理基础工作

第十条 会计期间：

本企业采取公历年度，即每十二个月从1月1日起至12月31 日止。

第十一条 记账本位币：

本企业以人民币为记账本位币。

第十二条 记账基础和计价标准：

本企业以权责发生制为记账基础，经济业务发生时通常采取历史成本，对于采取重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，以所确定会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

第十三条 财务管理基础工作 

1、外来原始凭证必需含有以下内容：

凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章、接收单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、一式几联原始凭证，应注明各联用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章证实，并注明原来凭证号码、金额、内容等，由经办单位责任人同意后，才能代作原始凭证。

属确实无法取得证实，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出具体情况，经审批人同意后，代作原始凭证。

4、职员因公借款借据，必需附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。

若从工资中扣款时，可不开收据，但必需写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

5、企业应建立健全原始统计。

存货收发、领退、消耗、转移及各项财产物资毁损、报废、处理等全部应按要求立即做好完整原始统计，并确保原始统计真实、完整、正确、清楚、立即。

6、企业应强化全方面预算管理。

预算应该围绕企业战略要求和发展计划，依据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为关键进行编制，并关键以财务报表形式给予充足反应。

预算通常按年度编制，资本预算、筹资预算分季度、月份落实，业务预算按月落实。

将预算作为制订、落实目标考评依据。

7、记账凭证填制：

会计人员必需依据审核无误原始凭证制作记账凭证。

（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布企业会计准则要求“会计科目设置”进行； 

（2）摘要栏内容简明扼要，清楚可辨。

下列多个经济业务摘要中应着重说明：

 A、 现金收付业务收付对象和款项性质；

B、 银行结算业务结算方法、票据号码、结算对象及款项性质； 

C、 购货业务供货单位名称及关键品种、价格、数量；

 D、 预收、预付款项业务对象及业务内容； 

E、 预提、应摊销业务提、摊期限及依据；

 F、 待决、待处理事项责任单位（人）和原因； 

G、 物资内部转移业务内容、对象、原因和发生时间； 

H、 物资内部转移业务对象、品名和数量。

（3）记账凭证必需附有原始凭证。

假如一张原始凭证包含几张记账凭证，可把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，在其它记账凭证摘要内注明附有原始凭证记账凭证编号。

（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、聚集全方面、归档立即、妥善保管。

资料传输、交换应由交换双方签字认可。

关键资料移交由财务责任人指定专员监交。

会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务责任人同意。

第四章  资产营运管理

第一节  货币资金管理 

第十四条  企业资金通常包含库存现金、银行存款、其它货币资金等。

 第十五条  标准上企业能够在下列范围内使用现金：

（1）职职员资、津贴； 

（2）个人劳务酬劳； 

（3）依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；

（4）多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出； 

（5）向个人收购农副产品和其它物资价款； 

（6）出差人员必需随身携带差旅费； 

（7）结算起点以下零星支出； 

（8）中国人民银行确定需要支付现金其它支出。

第十六条  现金存取和保管 

企业标准上库存现金采取零库存，对于上述现金支付款项标准采取网银支付，企业支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从企业现金收入中直接支付。

第十七条  现金日常管理和清查 

1、钱账分管：

银行卡及密码由出纳及会计分开保管。

2、出纳每七天向财务责任人和总经理报送资金周报表，并确保该表正确、立即和完整。

3、出纳人员应每日登记现金日志账和银行存款日志账，清点库存现金，确保账实相符。

4、出纳不得启用未经会计核准收据，收取现金应开具收据，并填写收款人姓名。

 5、现金支出必需以经审核原始凭证为依据，对不符合要求或手续不完备业务，出纳有权拒绝付款。

6、出纳不准坐支未经同意款项、挪用公款，审批手续不齐任何费用不能支付。

7、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。

8、要求会计人员和出纳人员定时将总账现金账户余额和现金日志账余额进行查对，做到账账相符；每个月终了后，财务责任人应指定专员会同出纳人员盘点库存现金一次，确保账账相符、账款相符。

第十八条  银行账户管理 

银行账户必需遵守银行要求开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

第十九条 银行账户印鉴及网银密钥应由出纳和财务经理分别保管。

严禁一人保管支付款项所需全部印章。

按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。

第二十条  票据管理 

企业应该加强和货币资金相关票据管理，明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤职责权限和程序，并专设登记簿进行统计，预防空白票据遗失和被盗用。

第二十一条  借款管理 

1、借款范围：

职员出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。

2、借款要求：

（1）职员因私不得向企业申请借款。

（2）临时工和在试用期内新进职员不得向企业申请借款。

（3）职员只能在本单位借款，不得以企业名义在其它单位借款。

（4）全部职员借款必需做到月清月结（其中差旅费借款必需在出差回单位后一周内结清）。

前次借款未结清职员不得再向企业申请借款，特殊情况，须经总经理审批；事前先申请，报总经理审批，财务才能办理借款。

（5）外单位（个人）借款严格根据《企业资金拆借管理措施》实施。

第二十二条  支付程序管理 

1、企业应该对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。

2、企业应该根据要求程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。

企业相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实。

（2）支付审批。

审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。

对不符合要求货币资金支付申请，审批人应该拒绝同意。

（3）支付复核。

复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。

出纳人员应该依据复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。

  第二节  应收、预付款项管理 

应收款项包含应收账款、应收票据、预付款项、和其它应收款。

具体内容包含：

1.企业因提供咨询、服务等经营活动应收取款项。

2. 企业预付采购款、工程款及其它款项。

3. 企业和单位或个人发生往来而应收或暂付款项。

第二十三条 加强对应收款项管理，确保企业利益,，降低坏账风险。

风控部、业务部等相关部门和财务部应保持良好沟通并建立有效信息传输渠道，方便企业立即掌握债务人情况。

第二十四条 应收款项管理和催收 

1.业务部门设置业务台账，业务台账应该附有用户申请、借款协议协议等相关单据，财务部应认真登记用户往来账，按债务人名称建立明细核实，每个月末向业务部报送“应收款项明细表”； 

2.财务部需每个月和业务部查对往来款项，定时向用户发送、回收“往来款项确定单”。

并将对账结果书面反馈给企业领导和相关部门； 

第二十五条 坏账处理 

1.坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收账款； 

2.坏账确实定：

1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法