财务管理制度与业务操作流程.docx

财务管理制度与业务操作流程.docx

《财务管理制度与业务操作流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度与业务操作流程.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度与业务操作流程

财务管理制度及业务操作流程

一、财务管理制度

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）坚持原则，厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。

（六）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务会计、出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条财务会计负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（四）、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。

（五）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计岗位职责：

（一）做好会计复核工作：

1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。

2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。

3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。

4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。

（二）做好财务报表及财务分析工作。

1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。

2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。

1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。

2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。

3、每月月末财务收支上报部门主管。

（四）、做好会计档案管理工作

1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。

3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。

4、妥善保管工程合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。

第七条出纳岗位职责：

（一）认真执行现金管理制度

1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。

当日最高现金库存不得超过2000元。

如超过限额应及时存入银行。

2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。

当库存备用现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。

（二）、认真执行银行管理制度

1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。

2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。

3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。

（三）做到日清月结，账款相符

1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。

2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。

（四）严格执行票据管理制度

1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。

2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。

3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。

（五）保证印鉴章的安全使用和安全存放

印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。

（六）完成领导交办的其他工作。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。

会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当定期进行财务对账，保证账账相符、账实相符。

第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。

第十三条。

财务工作人员对本公司财务实行会计监督。

第十四条。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。

支票管理

第十八条支票由出纳员专人保管。

第十九条支票付款，报销票据由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理（或有关授权人）审批。

支票填写金额要准确无误。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。

第二十条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理（或其授权人）签字。

总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。

现金管理

第二十一条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十二条除本规定第二十一条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。

第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账方式结算，不得使用现金。

确需支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。

第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。

超额部分应存入银行。

第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），特殊情况除外。

第二十六条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。

第二十七条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，核对无误后，填制记账凭证。

第二十八条工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。

第二十九条差旅费及各种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。

会计档案管理

第三十条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十一条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十二条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。

第三十三条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理批准。

附则

第三十四条本规定由财务部负责解释。

第三十五条本规定自发布之日起生效。

二、流程：

附：

一、项目付款业务流程

二、费用报销业务流程

三、会计档案管理流程

一、项目、材料采购付款业务流程

1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：

支付金额，支付是由，合同编号；

2、部门主管根据部门出具的项目用款拨付单，填写意见：

3、财务复核；财务部门根据各部门的意见，并与财务保存的项目合同或协议原件相核对，若都同意付款，则签署应付金额、已付金额、本次应付金额后报总经理签批；

二、费用报销业务流程

每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：

报销人（经办人）填写报销单并签名→部门主管审核签字

→财务部审核签字→总经理审批→财务部出纳付款；

三、会计档案管理流程

为避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制定本流程。

一、会计资料的保管

a）会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。

b）公司其他部门需要借阅的，经领导批准，进行登记后借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。

二、与会计有关的资料保管

工程合同或协议、各种内部申请、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。

三、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。

工资核算以及发放

1、总则

1、目的：

明确工资核算的基本流程，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金准确性、及时性、最大限度保障员工按劳取酬。

2、原则：

发放过程清晰，各部门职责明确；

3、范围：

全公司各部门所有员工；

4、定义：

包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等；

5、职责分工流程：

综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核算、工资表制作、会计复核、总经理签批、最后由出纳发放；