工会经费会计核算Word格式文档下载.docx

工会经费会计核算Word格式文档下载.docx

《工会经费会计核算Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工会经费会计核算Word格式文档下载.docx（4页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

贷：

银行存款

按企业所得税法规定：

工会经费不超过实发工资总额的2%部分，凭《工会经费收入专用收据》或税务局代扣凭据据实扣除。

二、工会组织收到和使用工会经费的会计处理

各项目公司工会不设专职会计人员，由本公司财务部指定财务人员兼任工会会计和出纳，但该人员不得同时任工会经费审核委员会成员。

工会会计应以自身发生的经济业务进行会计处理和报告，以持续运行为前提，以人民币为记账本位币，以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

工会购买、盘点和处置固定资产执行集团固定资产管理办法。

出纳将工会经费的收支在《收入支出表》上逐笔登记，并结出余额，定期与会计核对。

工会会计每季度编制《资产负债表》并由会计和工会主席签字存档。

工会经费的支付单据（包括费用报销单、借款申请单等）的填写和粘贴需符合集团相关财务规定。

附件：

1、《收入支出表》

2、《资产负债表》

收入支出表

编制单位：

**项目公司工会

2014年度

项目

1月

2月

3月

。

12月

本年累计数

一、收入

401

会费收入

402

拨缴经费收入

403

上级补助收入

专项补助

其他补助

404

政府补助收入

405

行政补助收入

407

投资收益

408

其他收入

本期收入合计

二、支出

501

职工活动支出

职工教育费

文体活动费

其他活动支出

502

维权支出

劳动关系协调费

劳动保护费

法律援助费

困难职工帮扶费

送温暖费

其他维权支出

505

资本性支出

508

其他支出

三、本期结余

资产负债表

2014年月日

资产

期初数

期末数

负债与净资产

一、资产

二、负债

101

库存现金

201

应付工资（离退休费）

102

221

应付上级经费

121

借出款

222

应付下级经费

131

应收上级经费

225

其他应付款

132

应收下级经费

231

代管经费

135

其他应收款

负债合计

141

库存物品

三、净资产类

151

投资

301

固定基金

162

固定资产

321

专用基金

331

结余

净资产合计

资产总计

负债与净资产总计

注：

“结余”指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

4